Главная » Документы

Подача документов на налоговый вычет





Юридическая консультация онлайн

(зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи и

массовых коммуникаций (Москва, Китайгородский проезд, д. 7).

Свидетельство о регистрации ИА № ФС 77-33620 от 03 октября 2008 г.)

© www.9111.ru 2000-. Копирование материалов сайта www.9111.ru допускается с разрешения администрации сайта .

Каждый скопированный материал должен сопровождаться По материалам Виртуальной Юридической Консультации - www.9111.ru прямой ссылкой на источник - www.9111.ru и корректным указанием имени автора материала (адвоката, юриста).

Любое коммерческое использование материалов и публикации в печатных изданиях допускается только с письменного согласия администрации www.9111.ru

Всю ответственность за размещаемые материалы и содержащиеся в них сведения несут их авторы - зарегистрированные на сайте пользователи.

Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

Налоговый вычет по расходам на обучение

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13% и при этом оплачивает своё обучение или обучение своих детей (братьев, сестёр), тогда он имеет право вернуть до 13% от стоимости обучения.

Общие правила

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам:
    • на собственное обучение #8212; по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
    • на обучение своих детей, братьев, сестёр в возрасте до 24 лет. но только по очной форме обучения, а также при условии, что договор с учебным заведением и все платёжные документы (квитанции, платёжки) оформлены на одного из родителей или опекуна.
  2. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии. что образовательное учреждение имеет лицензию. или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.
  3. Налоговый вычет можно получить не только по расходам на обучение в ВУЗе. но и в других учебных заведениях (при наличии у них лицензии). К ним относятся:
    • детские сады и школы;
    • центры дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
    • центры дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
  4. Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственных. но и в частных учебных заведениях, причём как в российских, так и зарубежных.

Ограничения по вычету за обучение

Для налоговых вычетов по расходам на обучение установлены следующие ограничения:

  1. Нельзя вернуть больше денег, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%.

По расходам на своё собственное обучение, можно вернуть до 13% от стоимости обучения, но не более 15 600 рублей.

Связано это с тем что, в совокупности для всех социальных налоговых вычетов (обучение, лечение (кроме дорогостоящего) и т.д.) установлено ограничение по расходам (которые можно использовать в качестве вычета) в 120 000 руб. за год (120 000 руб. x 13% = 15 600 руб.).

За какие именно социальные расходы получить налоговый вычет в пределах 120 000 рублей решает сам налогоплательщик .

  • По расходам на обучение своих детей (братьев, сестёр), можно вернуть до 13% от стоимости обучения, но не более 6 500 рублей за каждого из них.

    Связано это с тем, что для вычетов за детей (братьев, сестёр) установлено ограничение по расходам в 50 000 руб. за год на каждого (50 000 руб. x 13% = 6 500 руб.). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб. за 3-х #8212; 19 500 руб. и т.д.

    Внимание. ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей (братьев, сестёр) не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно. Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей (братьев, сестёр).

  • Налоговый вычет не предоставляется. в случае если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала .
  • Примеры расчёта налоговых вычетов по расходам на обучение

    Пример 1. Вычет за собственное обучение

    В году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 60 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Расходы на обучение за год составили 60 000 руб. поэтому, к возврату полагается: 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

    Так как за год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб. а расходы на обучение получились меньше установленного ограничения в 120 000 руб. следовательно налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

    Сроки подачи декларации 3-НДФЛ на налоговые вычеты.

    Так как наш сайт посвящен только получению налоговых вычетов (имущественных, социальных и стандартных), то срок подачи декларации 3-НДФЛ будет касаться только этих случаев. По статье 229 Налогового Кодекса РФ декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется согласно установленному законом сроку до 30 апреля года, следующего за отчетным. Что же касается деклараций на получение социального, имущественного и стандартного налогового вычета, то здесь нет жестких нормативов по ее предоставлению в налоговую инспекцию. Однако ряд правил все же необходимо соблюдать.

    Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются после окончания налогового периода, который совпадает с окончанием календарного года.

    Т.е. подать декларацию 3-НДФЛ на получение вычета за год вы можете только в году. При этом вы можете сдать её в любое время года, здесь нет определенной даты до которой вы должны её подать.

    Но есть одно НО!

    Налогоплательщик может подать декларацию на налоговые вычеты только за 3 налоговых периода, предшевствующих году подачи заявления

    Пример: вы работаете и ваш доход облагается ставкой 13%, вы купили квартиру в 2010 году, и только в году решили получить имущественный вычет. В этом случае вы сможете подать декларацию 3-НДФЛ на вычет только за , и года, так как и 2010 год не попадают в три налоговых периода, предшевствующих году подачи заявления

    Что же касается стандартных налоговых вычетов то вы их можете получить даже раньше окончания календарного года обратившись к вашему работодателю.

    Источники: http://www.9111.ru/%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BA%25D1%2583%25D0%25BC%25D0%25B5%25D0%25BD%25D1%2582%25D1%258B/%25D0%25BF%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B0%25D1%2587%25D0%25B0_%25D0%25B4%25D0%25BE%25D0%25BA%25D1%2583%25D0%25BC%25D0%25B5%25D0%25BD%25D1%2582%25D0%25BE%25D0%25B2_%25D0%25BD%25D0%25B0_%25D0%25B8%25D0%25BC%25D1%2583%25D1%2589%25D0%25B5%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B2%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25BD%25D1%258B%25D0%25B9_%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25BE%25D0%25B2%25D1%258B%25D0%25B9_%25D0%25B2%25D1%258B%25D1%2587%25D0%25B5%25D1%2582/, http://www.malyi-biznes.ru/fns/vychety/obuchenie/, http://deklaracia3ndfl.ru/srok-podachi-3-ndfl-na-vychet.html






    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением