Главная » Документы

Список документов для налогового вычета при покупке квартиры





Имущественный вычет при покупке квартиры

Планируете приобрести квартиру? Тогда самое время задуматься об этом всерьез. С года изменились правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ. Они же применяются и в году.

С 1 января года вступила в силу новая редакция статьи 220 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 23 июля г. № 212-ФЗ). Она разрешает повторный имущественный вычет, но ограничит его размер по ипотечным процентам. Эти поправки способны существенно снизить сумму НДФЛ, которую вы будете возвращать после покупки жилья.

С года работодатели будут предоставлять еще и социальные вычеты по НДФЛ. Подробнейшая инструкция о новых правилах - в специальной статье, посвященной изменениям.

С года есть особенности в предоставлении вычетов с доходов иностранцев. Обо всех изменениях на эту тему читайте в подробнейшей статье.

Право на имущественный вычет возникает в тот день, когда квартира оформлена в собственность. То есть если подписать все документы по купле-продаже в конце года, а право собственности оформить в январе года, то вычет можно будет получить лишь в году.

Наглядную памятку, как наладить учет НДФЛ в компании, можно посмотреть в другом материале.

Вы не получали имущественный вычет

В году размер имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья остается прежним — 2 млн руб. То есть из бюджета вам могут вернуть налог в сумме максимум 260 000 руб. (2 000 000 руб. 13%). Но это при условии, что квартира стоит 2 млн руб. или больше.

Если она дешевле, то 13 процентов надо рассчитывать именно от фактической стоимости. Допустим, она составляет 1 500 000 руб. Тогда сумма НДФЛ к возврату составит 195 000 руб. (1 500 000 руб. 13%). Получается, что у покупателя жилья остается неиспользованной часть имущественного вычета — 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).

По правилам, которые действовали до года, эта сумма сгорает. Но если недвижимость вы зарегистрировали в следующем году или позже, то такой остаток можно будет дозаявлять при покупке еще одной квартиры. До тех пор, пока лимит в 2 млн руб. не будет полностью исчерпан.

Сейчас очень распространено мнение, что эти правила коснутся всех граждан, которые когда-то уже купили жилье и заявили имущественный вычет не в полной сумме. Дескать, все что осталось, можно будет вернуть, если в следующем году купить другую квартиру. Это не так.

Данные правила применяются только к ситуациям, когда все ваши квартиры оформлены в собственность в году или позже. Неоднократные разъяснения по этому поводу уже выпустил Минфин России (письма от 6 сентября г. № 03-04-05/36876, от 20 сентября г. № 03-04-05/39121).

Например, в или году вы купили квартиру за 1 500 000 руб. и впервые обратитесь за имущественным вычетом. У вас останется неиспользованная сумма вычета в 500 000 руб. Дозаявить вы ее сможете при следующей покупке жилья.

А вот если в период с 2001 по год включительно вы уже получали имущественный вычет, то остаток заявить, увы, не получится. Даже если купить квартиру в следующем году. Если единственной причиной, по которой вы думали отложить покупку на следующий год, был остаток вычета, то, возможно, стоит поторопиться с покупкой до конца года.

Вы решились на ипотеку

Вместе с общим вычетом в 2 млн руб. вы вправе заявить вычет с суммы фактически уплаченных процентов по жилищному кредиту (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

До года такой вычет был не ограничен. Но с 1 января года в отношении банковских процентов действует лимит — 3 млн руб. И предоставляют такой вычет всего один раз в отношении единственного объекта недвижимости, вне зависимости от того, исчерпана эта трехмиллионная сумма или нет. Эти же правила применяют и в году.

Если вы возьмете ипотеку на длительный период, то переплата по ней наверняка превысит 3 млн руб. Примерную сумму процентов, которую вы отдадите за весь срок кредита (а не за год), вам могут рассчитать в банке. Таким образом, вы уже сейчас можете понять, какой вычет вы получите с одних только процентов, не считая 2 млн руб.

Новосельцев Е. В. приобрел квартиру за 3 000 000 руб. на 15 лет. Работник банка выдал Новосельцеву график погашения задолженности.

Согласно документу сумма процентов за весь срок ипотеки составит 4 101 000 руб. Если Новосельцев оформил квартиру в собственность в году, то сможет вернуть НДФЛ в общей сумме 793 130 руб. ((2 000 0000 руб. + 4 101 000 руб.) 13%).

А если квартира оформлена в или году, то вычет составит всего 650 000 руб. ((2 000 000 руб. + 3 000 000 руб.) 13%).

Разница — 143 130 руб.

Обычно налогоплательщики не успевают получить всю сумму за один год. Поэтому сначала им возвращают НДФЛ по общему вычету (с 2 млн руб.), его остаток переносится на следующий год. И так далее до полного исчерпания этой суммы. Только после этого начинают возвращать налог по вычету с процентов по ипотечному кредиту.

Но даже в таком случае вас не затронет новый лимит, если сделку вы оформили в году или ранее. То есть не важно, когда фактически инспекция начнет перечислять вам деньги по процентам: в следующем году или через 10 лет. Имеет значение лишь год, в котором вы стали собственником недвижимости.

Вы решили оформить квартиру на детей

Те налогоплательщики, кто планирует записать квартиру не на себя, а на своих несовершеннолетних детей, также вправе получить вычет. Не важно, родных или приемных. Это правило применяется с 1 января года.

Кстати, в связи с таким изменением законодатели дополнили перечень документов, который надо представить в свою инспекцию, чтобы подтвердить право на вычет. Подробный список мы ниже.

Документы, необходимые для получения вычета по купленной недвижимости

1. Декларация по форме 3-НДФЛ.

2. Заявление на возврат НДФЛ и перечисление денег — с указанием банковских реквизитов получателя.

3. Справка 2-НДФЛ за год, за который заявлен имущественный вычет.

4. Договор о приобретении жилого дома (квартиры, комнаты, доли, земельного участка) или договор участия в долевом строительстве.

5. Свидетельство о праве собственности или передаточный акт (другой документ о передаче объекта долевого строительства).

6. Документы, подтверждающие расходы:

- банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;

- платежные документы (квитанции к приходникам, чеки, расписка продавца о получении денег).

7. Договор ипотечного кредитования — при покупке квартиры в кредит.

8. Свидетельство о рождении ребенка — при приобретении жилья родителями в собственность своих детей младше 18 лет.

Вы работаете в нескольких компаниях

С 1 января года получать вычет можно у каждого из налоговых агентов (работодателей). Вы можете выбрать одного из них или сразу нескольких (п. 8 ст. 220 НК РФ в ред. действующей с 1 января года). Тогда ни один из них в течение года не будет удерживать НДФЛ. Конечно, в пределах той суммы, которая будет указана в уведомлении о предоставлении имущественного вычета у конкретного работодателя. Большой минус здесь — это процедура получения вычета. Она гораздо сложнее, чем порядок получения вычета через инспекцию. Эти же правила действуют в году.

Чтобы работодатель не удерживал у вас НДФЛ, сначала надо подать документы в инспекцию. Затем с того месяца, когда вы отдадите уведомление о предоставленном вычете в бухгалтерию компании, у вас перестанут удерживать НДФЛ. То есть если принести документ в апреле, то с этого месяца НДФЛ вы платить не будете. А налог за январь—март получится вернуть только по итогам года через инспекцию.

В каких еще жилищных ситуациях вы вправе получить имущественный вычет

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земельного участка

Содержание:

Сегодня каждый гражданин, приобретающий в собственность квартиру, жилой дом, участок земли под строительство ставит перед собой задачу получить имущественный налоговый вычет. Суть вычета заключается в компенсации затрат, понесенных на приобретение жилья, за счет уплачиваемых налогов. Иными словами, сумма налогов, перечисленная гражданином в бюджет, может быть получена обратно при наступлении определенных обстоятельств.

С какого имущества можно получить вычет?

Налоговым кодексом четко определены виды недвижимости, при приобретении которой приемлем имущественный вычет:

  • Квартиры в многоквартирных домах
  • Квартиры в строящихся домах (долевое строительство)
  • Жилой дом (коттедж, вилла, дачный дом, садовый домик и иные строения, в которых возможна прописка граждан)
  • Жилой дом (не достроенный)
  • Изолированная комната в квартире или доме
  • Земельный участок, на котором находятся покупаемый дом. Вид назначения такой земли должен быть соответствующим: под индивидуально-жилищное строительство, для ведения личного подсобного хозяйства и т.п. Например, земли сельскохозяйственного назначения, либо под строительство промышленных объектов не входят в этот перечень.
  • Земельный участок, приобретенный под индивидуально-жилищное строительство
  • Доли в указанной выше недвижимости

Помимо затрат на покупку или строительство можно включать в суммы вычета %, уплачиваемые по целевым займам на приобретение, строительство и ремонт жилья, на покупку земли под строительство, по ипотечным кредитам и т.п. (так называемый процентный вычет). Однако штрафы, неустойки, пени по просроченным платежам не входят в этот перечень.

Отдельно земельные участки без возведенных на них жилых домов, не дают возможность использовать имущественный вычет.

Пример: В 2010 г. гражданин купил пустой участок земли под ИЖС, и только в году построил на нем жилой дом. В этом случае до года у него нет права на получение вычета, а начиная с года он может воспользоваться им, предоставив все документы о собственности на дом, землю и документально подтвердит произведенные расходы по приобретению земли.

Также есть еще условия для признания объектов недвижимости, которые можно использовать для получения имущественного налогового вычета:

  • Нахождение квартиры или дома на территории Российской Федерации.
  • Это должно быть жилое помещение, предназначенное для проживания граждан. И если приобретается, к примеру, квартира, которая была переведена в нежилое помещение, то вычет не предоставляется.

Какие расходы можно включить в сумму вычета?

Налоговый вычет рассчитывают по-новому

Со следующего года покупатели будут получать налоговый вычет по новым правилам. Хотя сам размер налоговой льготы не изменился, и максимальная сумма, которую можно вернуть из потраченных на покупку квартиры средств, по-прежнему составляет 260 тысяч рублей, поменялся механизм расчета. Изменения Сибирскому дому прокомментировали специалисты.

С года, если при приобретении одного объекта недвижимости или строительстве дома налогоплательщик не использовал всю сумму вычета в размере 13 % от 2 миллионов рублей (260 тысяч рублей), он вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья , - рассказывает заместитель руководителя УФНС России по Красноярскому краю Ольга Бучацкая. В первую очередь от изменений должны выиграть покупатели комнат, долей и малогабаритных квартир, а также супруги, приобретающие жилье в общую собственность. До сих пор, если квартира приобреталась в долевую собственность супругов, налоговые вычеты оказывались между ними разделены. Ранее каждый из супругов получал налоговый вычет пропорционально своей доле, объясняет заместитель директора компании Кром Максим Омельянчук. К примеру, в приобретенном жилье одна четверть принадлежала мужу, три четверти — жене. Следовательно, он получал налоговый вычет в размере 500 тысяч рублей, она — 1 миллион 500 тысяч рублей. То есть фактически совокупный вычет составлял 2 миллиона рублей на двоих. Остальная сумма сгорала .

Ольга Бучацкая. заместитель руководителя УФНС Росии по Красноярскому краю:

– С года, если при приобретении одного объекта недвижимости или строительстве дома налогоплательщик не использовал всю сумму вычета в размере 13 % от двух миллионов рублей (260 тысяч рублей), он вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья.

Поскольку новая редакция 220#8208;й статьи Налогового кодекса РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, каждый из супругов будет вправе получить указанный вычет в пределах 2 миллионов рублей. Другими словами, если стоимость квартиры составляет 4 миллиона рублей, каждый из собственников сможет вернуть в виде налогового вычета по 260 тысяч рублей. Если один из супругов не обратится в налоговую инспекцию за получением налогового вычета, он сохраняет право на получение такого вычета при приобретении другого объекта недвижимости , - объясняет Ольга Бучацкая.

Согласно новым правилам, получить налоговый вычет смогут родители, купившие жилье для несовершеннолетних детей. Причем получение вычета не лишает затем ребенка права на налоговую льготу в дальнейшем, после того как он вырастет, пойдет работать, станет платить налоги и захочет приобрести другую квартиру.

Родители, купившие недвижимость в собственность несовершеннолетних детей, имеют право получить налоговый вычет по расходам на покупку жилья и на погашение процентов по кредитам — такую позицию высказал Конституционный суд РФ в постановлении от 1 марта года, — говорит Ольга Бучацкая, — в законе эта норма до сих пор не находила отражения. Теперь возможность для родителей получить налоговый вычет установлена в пункте 6 статьи 220 Налогового кодекса РФ

Налоговый вычет разрешили получать пенсионерам, при покупке квартиры они смогут вернуть налоги за последние три года. Единственная категория покупателей, которая от внесенных изменений не выиграет, а проиграет, ипотечные заемщики. До сих пор налоговый вычет с уплаченных банку процентов они могли получать в течение всего срока кредитования. 13 % от суммы заплаченных процентов по кредиту возвращалось покупателю каждый год.

В отличие от налогового вычета при покупке жилья, получить вычет по расходам на погашение процентов по целевым кредитам можно в отношении только одного объекта недвижимости. Кроме того, законом устанавливается ограничение по его размеру — вернуть покупатели смогут не болеет13 % от 3 млн рублей (390 тыс. рублей). Согласно п. 4 ст. 2 закона No 212#8208;ФЗ, ограничение по размеру имущественного вычета в сумме расходов на погашение процентов не применяется к тем кредитам (в том числе при рефинансировании), которые были получены до 1 января года.

Более 90 процентов заемщиков до покупки квартиры не знали про возможность получить налоговый вычет и с заплаченных банку процентов, рассказывает заместитель директора компании Кром Максим Омельянчук. - А ведь за счет этой льготы можно было вернуть себе намного больше, чем 260 тысяч рублей .

Положения новой редакции статьи 220 Налогового кодекса применяются к правоотношениям, которые возникли после 1 января года. В том случае, если право на получение имущественного налогового вычета возникло у физического лица до этой даты, эти правоотношения регулируются нормами Налогового кодекса в редакции, действовавшей до внесения в них изменений , - объясняет Ольга Бучацкая.

Как и прежде, налоговые льготы полагаются не всем. Так, налоговый вычет не удастся получить, если для приобретения квартиры покупателем были использованы средства материнского капитала или работодателя. Или объект был куплен на деньги, выданные из федерального или местного бюджетов. Лишены возможности вернуть часть средств, потраченных на покупку жилья, индивидуальные предприниматели, платящие единый налог на вмененный доход, а также те налогоплательщики, для которых установлены другие налоговые ставки: не 13 %, а 9 %.

Документы на налоговый вычет

Максим Омельянчук. заместитель директора компании Кром :

— Ранее, когда получить налоговый вычет можно было только раз в жизни, возникали сложности при приобретении недорогого жилья. Покупатели не хотели оформлять вычет при покупке комнат, гостинок и недорогих однокомнатных квартир. Ведь в таком случае, купив раз в жизни квартиру стоимостью менее 2 миллионов рублей и получив из бюджета 13 % от фактически понесенных расходов, они теряли право на недоиспользованную часть вычета. По?этому большинство покупателей откладывали оформление таких сделок до лучших времен. С вступлением нововведений в законную силу покупатель, купивший гостинку за 1 миллион рублей и получивший налоговый вычет с этой суммы в размере 130 тысяч рублей, сохраняет за собой право при приобретении следующей недвижимости еще раз обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на возврат 13 % с оставшегося миллиона. Количество таких сделок не ограничено. Можно купить три комнаты в общежитии при стоимости каждой 650–670 тысяч рублей.

Изменения произошли и в перечне документов, которые покупателям необходимо предоставить в налоговую инспекцию для получения налогового вычета. Из списка документов, которые подтверждают право на налоговый вычет, исключается заявление. С 1 января года покупателю достаточно предоставить декларацию по форме 3#8208;НДФЛ. Кроме декларации. потребуется предоставить копии:

При строительстве (приобретении) жилого дома — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем.

При приобретении квартиры, комнаты, долей в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, долей или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, долей в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или доли в них.

Платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). Перечень документов, подтверждающих факт осуществления расходов по приобретению жилья, является открытым. Так, документом, подтверждающим расходы, будет и расписка продавца, удостоверяющая передачу ему покупателем денежных средств (в том случае, когда сторонами сделки выступают физические лица).

Реквизиты банковского счета покупателя (это может быть номер лицевого счета банковской карточки или сберкнижки).

Источник: Журнал Сибирский дом #8470;9(116) сентябрь Автор: Татьяна Крупко

Источники: http://www.glavbukh.ru/art/20958-imushchestvennyy-vychet--i--pri-pokupke-kvartiry, http://juresovet.ru/kak-poluchit-imushhestvennyj-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry/, http://www.sibdom.ru/publication/articles/34/1295/






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением