Главная » Как получить, найти, выселить, взять, узаконить

Как получить имущественный вычет за покупку квартиры





Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет можно получить как по стоимости жилья, так и по процентам,

выплаченным по ипотечному кредиту.

Воспользоваться вычетом можно когда угодно, даже если недвижимость была приобретена давно. Но вот при этом вернуть удержанный с ваших доходов НДФЛ можно только за последние 3 года.

По каким расходам применяется этот вычет

Можно вернуть часть уплаченных средств, потраченных на :

— строительство или покупка жилья (долей в нём).

— приобретение земельного участка под застройку или с уже построенной недвижимостью.

— погашение процентов по кредитам, полученным на строительство или приобретение жилья (долей в нём), земельного участка под него.

— погашение процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее уже полученных кредитов на строительство или приобретение жилья (долей в нем), земельного участка под него.

— достройка и отделка приобретённого дома, квартиры, комнаты (долей в них) при условии, если в договоре указана покупка недвижимости без отделки.

Сюда входят расходы: строительные и отделочные материалы, работы по строительству, отделке, в том числе разработка проектной и сметной документации, проведение в жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный вычет не применяется :

— если строительство (приобретение) жилья осуществлено на средства других лиц, а также за счёт бюджетных средств (например, материнского капитала).

— если недвижимость приобретена у лица, являющегося по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (родители, дети, супруг, опекун и т.п.).

Вычет по расходам на строительство или покупку жилья

Можно вернуть 13 % от стоимости приобретённого или построенного жилья, но в пределах расходов не более 2 000 000 руб. Поэтому при применении этого вычета, максимум, что можно себе вернуть, это 260 000 руб. (2 000 000 руб. * 13 %).

Если, например, приобрели недвижимость стоимостью 1 500 000 руб. то вам вернут 195 000 руб.

(1 500 000 руб. * 13 %)

При этом за каждый год вы сможете вернуть денег не больше суммы уплаченного НДФЛ по ставке 13 % с ваших доходов. Тогда возвращать будете в течение нескольких лет, пока не вернёте всю сумму полностью в 260 000 руб.

При приобретении имущества после 1 января года, вычет можно применять по неограниченному количеству объектов недвижимости.

При приобретении имущества до 1 января года, вычет применяется только по одному объекту недвижимости. Поэтому, в данном случае, если стоимость приобретённой недвижимости, например, 1 800 000 руб. то остаток сгорает.

Вычет по расходам на выплату процентов по ипотечному кредиту

Можно вернуть 13% от суммы уплаченных процентов по целевому кредиту на строительство и приобретения жилья (долей в нём).

Если ипотечный кредит получен после 1 января года, то вернуть можно не более 390 000 руб. так как здесь планка расходов на выплату процентов установлена в 3 000 000 руб.

Если ипотечный кредит получен до 1 января года, то возвращать 13 % от уплаченных процентов можно до тех пор, пока ипотека не будет выплачена полностью.

Общая долевая собственность

— При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января года, вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их долями.

— При приобретении жилья в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, вычет применяется без распределения по долям.

— При приобретения имущества после 1 января года, вычет применяется в размере фактически понесённых расходов каждого из собственников в пределах общего установленного лимита вычета.

— Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.

Как получить имущественный вычет

• 1 способ — через налоговую.

Нужно дождаться окончания года, чтобы вернуть НДФЛ. В этом случае получите вычет на расчетный счет сразу всей суммой в размере уплаченного за прошедший год НДФЛ.

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры?

Добрый вечер, уважаемые юристы!

Я заключала договор ДУ в 2008 году, уже будучи пенсионеркой. Сумму по договору ДУ оплатила также в 2008 году.

Мысник Нина

получен

гонорар 33%

Добрый день, Наталья.

Согласно ст. 220 Налогового кодекса — Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных

участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

У налогоплательщиков, получающих пенсии  в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов. облагаемых по налоговой ставке,

установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. 

Если вы купили квартиру не позднее чем через 3

года после выхода на пенсию, Вы вправе рассчитывать на получение налогового вычета.

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается

налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ, то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 21.12. N 03-04-05/7-1419, от 14.06. N 03-04-05/7-736, от 31.05. N 03-04-05/7-387, Письмо ФНС России от 06.04. N КЕ-4-3/5392)

Однако МинФин в большинстве своих писем указывает на то, что в этом случае у налогоплательщика не образуется «остаток вычета» и перенос не возможен (Письма Минфина России от 19.12. N 03-04-05/5-1416, 02.07. N 03-04-05/9-812, от 12.04. N 03-04-05/7-495).

В Письме Минфина России от 28.04. N 03-04-05/7-577 (обязательно для применения налоговыми органами согласно Письму ФНС России от 29.08. N ЕД-4-3/14293 ) озвучена противоположная точка зрения. В этом письме контролирующий орган отмечает, что в данном случае имеется остаток имущественного вычета (возникает в год покупки

Так как письмо Минфина России от 28.04. N 03-04-05/7-577 обязательно для применения налоговыми органами, то пенсионер, купивший квартиру уже, будучи на пенсии, вправе рассчитывать на перенос имущественного вычета на прошлые периоды. В случае отказа в вычете в налоговой инспекции необходимо обжаловать это решение в суде, ссылаясь на

Налоговые вычеты для покупателя недвижимости

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов (в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов):
  • на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:
  • расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов:
  • по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
  • при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
  • при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
  • при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Налогового Кодекса.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Внимание: С 1 января года пенсионеры могут перенести имущественный вычет и на предыдущие налоговые периоды, но не более трёх лет (абзац 29 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ).

Разъяснения по вопросам:

Этот налоговый вычет предоставляется гражданину только один раз и в отношении только одного жилого объекта недвижимого имущества. Налоговые вычеты применяются только в отношении доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 %. Поэтому, в частности, вычетами не смогут воспользоваться:
  • нерезиденты РФ;
  • пенсионеры РФ,
  • студенты,
  • лица, занимающиеся производством народного хозяйства/ промысла,
  • военные,
  • дети-сироты до 24 лет,
  • лица, не имеющие иных доходов, облагаемых по ставке 13%.

Размер налогового вычета по суммам, направленным на погашение процентов по кредитам, не ограничен и предоставляется в полном объеме. Таким образом, на всю сумму процентов, выплаченных в счет погашения кредита, предоставленного на приобретение квартиры, предоставляется налоговый вычет.

Налогоплательщики имеют право получить имущественный налоговый вычет на жилой дом, квартиру, комнату (доли в них) приобретенные или построенные после 01 января 2001 года в размере – 1 000 000 рублей, а с 01 января 2008 г в размере предусмотренном подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ – 2 000 000 рублей.

Для получения налогового вычета гражданин обращается в налоговый орган по месту жительства. Документы, необходимые для получения налогового вычета: договор купли-продажи, в соответствии с которым была приобретена недвижимость, свидетельство о государственной регистрации права собственности; договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме, акт о передачи квартиры; расписки или финансовые документы, подтверждающие оплату по договору: справки с места работы о доходах; декларация.

При приобретении квартиры в общую совместную либо долевую собственность, супруги вправе по своему усмотрению (на основании совместного письменного заявления) распределить между собой сумму имущественного налогового вычета в любой пропорции (если это совместная собственность) или принять решение об использовании права на получение имущественного налогового вычета в соответствии с приобретенной долей каждого/одним из них на всю сумму вычета Однако в этом случае, упомянутая доля должна быть предметом договора купли-продажи и объектом передачи согласно соответствующего акта.

С 3 января 2005 года налогоплательщики также имеют право на получение имущественного налогового вычета в части расходов на приобретение квартиры, жилого дома или доли (долей в них) до окончания года при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права на имущественный налоговый вычет налоговым органом. Такое уведомление необходимо предоставлять в бухгалтерию работодателя каждый год.

Если налогоплательщик обращается за налоговым вычетом к работодателю (предоставив уведомление налогового органа о предоставлении вычета), не зависимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет.

Если уведомление представлено налогоплательщиком - физическим лицом налоговому агенту в августе, работодатель производит перерасчёт НДФЛ с начала налогового периода и в соответствии со статьёй 231 НК РФ излишне удержанный налог возвращает работнику по его заявлению.

На основании п. 9 ст. 78 НК РФ возврат суммы излишне уплаченного налога производится в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. Если происходит нарушение указанного срока, то на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты, равные ставке рефинансирования ЦБ РФ, за каждый день нарушения срока возврата

Если налогоплательщик начал получать имущественный вычет по месту работы, а затем сменил ее, он не сможет передать свое уведомление новому работодателю. Воспользоваться положенной льготой в данном случае он сможет путем декларирования доходов по окончании календарного года.

В соответствии с пунктом 2 статьи 56 Кодекса налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее исполнение на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Кодексом.

Полезная информация для пенсионеров и не работающих лиц

Пенсионеры и не работающие лица могут получить имущественный налоговый вычет при продаже и покупке квартиры, дома, другого недвижимого имущества, указанного в статье 220 Налогового кодекса РФ. Хотя взаимозачет Налоговым кодексом РФ и не предусмотрен, такие налогоплательщики могут воспользоваться сразу двумя вычетами – при продаже (если недвижимое имущество было в собственности менее 3 лет – в размере 1 млн. рублей; при продаже другого имущества – 250 000 рублей; а если в собственности 3 года и более – в размере полученного дохода) и при покупке (при условии, что ранее этим вычетом налогоплательщик не воспользовался); такой вариант применения сразу двух вычетов можно назвать «вычет при улучшении жилищных условий». В результате этого размер НДФЛ, который налогоплательщик обязан уплатить с полученного дохода от продажи недвижимости можно минимизировать до нуля.

Примеры:

1. Налогоплательщик купил квартиру в 2005 году за 1 200 000 руб. и зарегистрировал в установленном порядке право собственности на эту квартиру. В 2005 году доходы налогоплательщика, облагаемые по ставке 13%, составили 200 000 руб. налоговая база определена в размере 200 000 руб. Сумма исчисленного и уплаченного в налоговом периоде налога составила 26 000 руб. (200 000 руб.* 0,13). Этот налог удержал с налогоплательщика и выплатил в бюджет - работодатель (предприятие, где он работает). По окончании 2005 года (в начале 2006 года) налогоплательщик представит в налоговый орган декларацию о доходах, полученных в 2005 году, заявление о предоставлении имущественного вычета в связи с покупкой квартиры, документы, подтверждающие право собственности на приобретенную квартиру, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за квартиру. В таком случае налоговый орган производит перерасчет налоговой базы доходам, полученным в 2005 году, облагаемым налогом по ставке 13%, уменьшив их на сумму подтвержденных расходов налогоплательщика по оплате квартиры, то есть налоговая база уменьшается на все 200 000 руб. Вся сумма налога, удержанного в 2005 году, в размере 26 000 руб. будет возвращена налогоплательщику. Неиспользованная сумма вычета в размере 800 400 руб. (1 000 000 - 199 600 руб.) переносится на следующий налоговый период. Получение вычета возможно и единовременно – налогоплательщик купил квартиру в 2008 году за 2 000 000 рублей и, соответственно, имеет право на получение вычета с полной суммы покупки. В данном случае сумма вычета составляет 260 000 рублей, которые можно получить, предоставив соответствующие документы в налоговый орган по месту проживания.

2. Физическое лицо на основании договора о долевом участии в строительстве жилого дома производило с 2004 по 2006 годы уплату за приобретение прав на квартиру в строящемся доме. Свидетельство о государственной регистрации права собственности было получено налогоплательщиком в феврале 2006 года. Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры за 2004 - 2006 годы. Он может представить в 2006 году в налоговый орган по месту жительства налоговые декларации за 2004-2005 годы и все необходимые документы, подтверждающие его право на получение имущественного налогового вычета, а также документы, подтверждающие произведенные им расходы на инвестирование строительства. Если за указанные налоговые периоды (2004 -2005 г.г.) имущественный налоговый вычет на основании представленных налогоплательщиком деклараций будет использован не полностью, то в 2006 году (а также в последующие годы до использования имущественного налогового вычета в полном размере) налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган за получением уведомления для получения неиспользованной части имущественного вычета у работодателя, либо представить по окончании 2006 года в налоговый орган налоговую декларацию и все необходимые подтверждающие документы для возврата уплаченного в 2006 году подоходного налога.

Для получения более подробной консультации Вы можете обратиться в Центр налогового консультирования при Управлении ФНС по Красноярскому краю (ул. Партизана Железняка, 46, тел.263-92-42).

Источники: http://ip-spravka.ru/nalogovye-vychety/imushhestvennyj-vychet, http://pravoved.ru/question/199910/, http://www.granta24.ru/consult/articles/8/






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением