Главная » Как получить, найти, выселить, взять, узаконить

За какой период можно получить налоговый вычет





Процесс получения вычета

Шаг 1. Собрать необходимые документы

Сначала Вам нужно собрать документы и информацию, необходимые для вычета. К ним в первую очередь относятся:

  • справка 2-НДФЛ. Ее Вы всегда можете взять у Вашего работодателя/бухгалтера. Если за год Вы работали в нескольких местах, Вам нужно взять справки с каждого из мест работы.
  • договор с учебным заведением.
  • документы, подтверждающие факт оплаты обучения (платежки, чеки и т.п.).
  • при получении вычета за ребенка/брата/сестру документы подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении и т.п.).
  • данные банковского счета, на который Вы хотите получить деньги.

Также Вам нужно самостоятельно заверить копии документов, которые Вы будете сдавать в налоговую инспекцию.

С подробным списком всех документов и процессом заверения Вы можете ознакомиться здесь: Документы для получения налогового вычета за обучение

Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога

На основании собранных документов Вы должны подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Это наиболее сложный этап получения налогового вычета.

Информация о налоговом вычете за обучение

Последнее обновление Ноябрь

Что такое налоговый вычет за обучение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на обучение денег.

Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет за собственное обучение?

Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:

  • Вы оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях (например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах) .
  • Вы официально работаете и платите подоходный налог (его платят все наемные работники);

Заметка: у налогового вычета за собственное обучение (в отличие от вычета за обучение детей) нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму.

Размер налогового вычета за собственное обучение

Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
  3. Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).

Пример: В году Иванов А.А. оплатил собственное обучение в ВУЗе на сумму 150 тыс. руб. При этом за год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс. руб. (что меньше 150 тыс. руб.), то за год Иванов А.А. сможет себе вернуть только 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 руб.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета за обучение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета за обучение

В каких случаях и в каком размере можно получить вычет за обучение своих детей?

Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших детей при соблюдении следующих условий:

  • ребенку не больше 24 лет;
  • ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
  • договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас (или Вашего супруга);
  • фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);

Максимальный размер вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.руб. (6 500 руб. к возврату)

Пример расчета вычета:

В году Иванов А.А. оплатил:

  • заочное обучение в ВУЗе своей дочери Кати в размере 30 тыс. руб.;
  • обучение в платной школе своему сыну Коле в размере 40 тыс. руб.;

При этом за год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.

Так как Катя обучается на заочном отделении, деньги за нее Иванов А.А. вернуть не сможет. Поэтому максимум за год он сможет вернуть 40 тыс.руб. * 13% = 5 200 руб.

Более подробную информацию о вычете за обучение детей (размер вычета, ограничения, нюансы оформления документов) Вы можете прочитать в статье: Особенности налогового вычета за обучение детей .

В каких случаях можно получить вычет за обучение своих братьев/сестер?

Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших братьев/сестер при соблюдении следующих условий:

  • брату/сестре не больше 24 лет;
  • брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
  • договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас;
  • фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);

Размер налогового вычета за обучение братьев/сестер

Размер вычета на оплату образовательных услуг братьев/сестер рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)
  2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей в год.

Пример расчета вычета:

В году Иванов А.А. оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в ВУЗЕ по очной форме обучения в размере 80 000 руб. При этом за год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Соответственно, за год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10 400 руб.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета за обучение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета за обучение

Процесс получения вычета можно упростить воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

КАК ПОЛУЧИТЬ СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

ПО НДФЛ ЗА ПРОШЕДШИЕ ПЕРИОДЫ?

Плательщик НДФЛ имеет право на получение стандартных налоговых вычетов на себя (пп. 1. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ), а также на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты предоставляются при соблюдении следующих условий:

1) вы подали работодателю заявление на получение стандартного налогового вычета и документы, подтверждающие право на него (п. 3 ст. 218 НК РФ);

2) сумма дохода нарастающим итогом с начала года не превышает 280 000 руб. (в случае получения стандартных налоговых вычетов на детей) (абз. 17. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если в течение года вы не подали работодателю соответствующее заявление или необходимые документы для получения стандартного налогового вычета, он не обязан вам его предоставлять.

Вы вправе самостоятельно вернуть излишне уплаченный налог, но не более чем за три предшествующих года (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Чтобы вернуть налог по окончании года, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте документы для вычета.

Для этого вам нужно:

1) получить у работодателя справки по форме 2-НДФЛ за прошедшие годы;

2) оформить декларацию по форме 3-НДФЛ за каждый налоговый период.

Примечание. Декларация 3-НДФЛ заполняется по форме, действующей в том периоде, за который она подается. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru в разделе Программные средства .

Подготовку налоговых деклараций также можно заказать организациям, специализирующимся на их заполнении. Стоимость услуги составляет от 500 руб.;

3) написать заявление на возврат НДФЛ в произвольной форме с указанием реквизитов банковского счета, на который будет перечислен излишне уплаченный налог;

4) подготовить копию паспорта;

5) подготовить сопроводительное письмо по типу описи в двух экземплярах с указанием перечня всех прилагаемых документов. Первый экземпляр нужно будет передать вместе с подтверждающими документами инспектору, а на втором экземпляре попросить инспектора проставить отметку о принятии документов с указанием даты. В случае необходимости вам будет несложно подтвердить факт и дату представления документов.

Если вы претендуете на стандартный вычет как гражданин, отнесенный к определенной категории лиц из обозначенных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, то дополнительно понадобятся документы, подтверждающие, что вы относитесь к указанной категории. Такими документами, в частности, являются:

1) справка установленной формы, выданная федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы, подтверждающая инвалидность I или II группы (абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ);

2) справка из медицинского учреждения, подтверждающая донорство костного мозга, - для лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей (абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ);

3) удостоверение ветерана боевых действий для граждан, принимавших участие в боевых действиях на территории РФ в соответствии с решениями органов государственной власти (абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02. N 20-14/014735), и т.д.

Документами, подтверждающими право на вычет на детей, являются (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);

2) свидетельство о регистрации брака/расторжении брака;

3) справка об установлении инвалидности (если ребенок - инвалид);

4) справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

5) документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка;

6) расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Представьте документы в налоговую инспекцию.

Представьте подготовленные декларацию. заявление и копии документов в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 80. п. 1 ст. 83 НК РФ). При необходимости налоговый орган может запросить оригиналы документов.

Декларацию можно представить лично, по почте, через своего представителя, а также в электронной форме через Интернет (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Направлять документы по почте нужно ценным письмом с описью вложения.

Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ).

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы, то есть провести камеральную проверку, в течение трех месяцев со дня их подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если вы подали заявление о возврате налога одновременно с декларацией, то налог вам должны вернуть в течение месяца с момента окончания камеральной проверки или даты, когда она должна быть завершена по правилам ст. 88 НК РФ (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае решение об отказе в возврате налога можно обжаловать. Жалоба подается в письменном виде в УФНС вашего региона через инспекцию, решение которой оспаривается. Также решение инспекции можно обжаловать в порядке административного судопроизводства путем подачи в суд административного искового заявления. При этом обжалование решения инспекции в порядке административного судопроизводства возможно только после обжалования в УФНС (ч. 1. 3 ст. 218 КАС РФ). Срок для подачи жалобы в УФНС - один год со дня, когда вам стало известно о принятом нижестоящим налоговым органом решении об отказе в возврате налога, срок подачи административного искового заявления - три месяца со дня, когда вам стало известно о принятом УФНС решении. Административное исковое заявление подается по вашему выбору в районный суд по месту нахождения налогового органа либо по месту вашего жительства (п. п. 1 - 3 ст. 138. п. п. 1. 2 ст. 139. ст. 142 НК РФ; ст. 19. ч. 1 ст. 22. ч. 3 ст. 24. ч. 1 ст. 219 КАС РФ).

Обратите внимание!

Если вы не являетесь инвалидом I или II группы, то при обращении в суд до подачи административного искового заявления вам необходимо уплатить госпошлину ( ст. 103. ч. 1 ст. 104 КАС РФ; пп. 1 п. 1 ст. 333.18. пп. 2 п. 2 ст. 333.36 НК РФ).

Поскольку вы требуете взыскать с налогового органа сумму излишне уплаченного налога, то считается, что ваше административное исковое заявление носит имущественный характер. В этом случае размер госпошлины определяется в зависимости от цены иска ( пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).

Шаг 3. Если пропущен срок возврата налога - обратитесь в суд.

С 15.09. если вы пропустили трехлетний срок подачи заявления на возврат НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ), вы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о возврате из бюджета переплаченной суммы в порядке административного судопроизводства (п. 2 ч. 2 ст. 1. ч. 1. 5 ст. 218 КАС РФ; ст. 1 Закона от 08.03. N 22-ФЗ).

Срок исковой давности будет исчисляться со дня, когда вы узнали или должны были узнать о факте излишней уплаты налога (п. 1 ст. 200 ГК РФ). Вам также следует осуществить все указанные выше шаги. В такой ситуации целесообразно заказать услуги по комплексному сопровождению возврата НДФЛ (заполнение деклараций, оформление заявлений, описей документов, уведомления о вручении, представительство в суде). Стоимость услуги договорная.

Примечание. Описанный алгоритм применим также к ситуации, когда работодатель в течение года предоставил стандартные налоговые вычеты в меньшем размере или когда вы получили доходы, облагаемые по ставке 13%, от лиц, не признаваемых налоговыми агентами по смыслу п. 1 ст. 226 НК РФ (например, при сдаче имущества в аренду физическому лицу) ( п. 4 ст. 218 НК РФ).

Полезная информация по вопросу

Стандартные налоговые вычеты // Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ // СПС КонсультантПлюс. .

Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru

Источники: http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/obuchenie/process, http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/obuchenie, http://azbuka.consultant.ru/cons_doc_PBI_214706/






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением