Главная » Как приобрести, сдать, посмотреть, оплатить, оценить

Какой налог на продажу квартиры





Налог с продажи квартиры в году

Налог при продаже квартиры относится к налогам на доходы физических лиц (НДФЛ), которые регулируются главой 23 Налогового кодекса (НК) Российской Федерации.

Подоходный налог с продажи квартиры в году с уплатой в году

Плательщиками налога на доход от продажи квартиры в году являются физические лица - налоговые резиденты и нерезиденты РФ. Для признания лица резидентом, ему необходимо находится на территории России 183 календарных дня или более в течение года (п.2 ст.207 НК). При несоблюдении данного условия человек будет отнесен к другой категории. Такое разделение никак не связано с гражданством: налоговым резидентом или нерезидентом может быть как подданный Российской Федерации, так и гражданин любой другой страны.

Объектом налогообложения выступает доход, полученный от реализации недвижимого имущества (к нему относятся квартиры, а также жилые дома, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки) и долей в нем (пп.5 п.1 ст.208 НК). При этом, если указанное имущество находилось в собственности физического лица, имеющего статус налогового резидента РФ (о таком и будем вести речь далее), 3 года и более. то выручка от его продажи освобождается от налогообложения (п.17.1 ст.217 НК). Если же срок владения составил менее трех лет, то наступает обязанность в соответствии с НК. За точку отсчета принимается дата регистрации права собственности в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, независимо от того, сколько человек фактически проживал в квартире.

Периодом, по окончании которого происходят все расчеты, является календарный год с 01 января по 31 декабря года. Стоимостная характеристика объекта налогообложения (денежное выражение прибыли), уменьшенная на сумму предусмотренных законом вычетов, образует налоговую базу. Величина налога рассчитывается перемножением базы на ставку 13% (ст.224 НК).

Вычеты при расчете налога при продаже квартиры

Статья 220 НК предусматривает следующие имущественные вычеты, которые позволяют законно уменьшить размер налога при продаже квартиры (с примерами kvartirastudio.ru):

1. Полученный доход, но не более 1 миллиона рублей (пп.1 п.1 ст.220 НК).

Пример 1

Квартира-студия эконом-класса продана в году, спустя год после покупки, за 1,6 млн. руб. НДФЛ = (1600000 - 1000000) * 13% = 78000 руб.

2. Фактически произведенные расходы, связанные с получением этих доходов (пп.1 п.1 ст.220 НК). То есть выручку от реализации квартиры допустимо уменьшить на стоимость покупки этой же квартиры в прошлом. При этом расходы должны быть подтверждены документально (подойдут банковские платежные поручения о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, акты, расписки, кассовые и товарные чеки по затратам на отделку).

Пример 2

Квартира куплена в году за 2,5 млн. руб. и продана в году за 3 млн. руб. Если воспользоваться стандартным имущественным вычетом, то сумма налога окажется существенной: (3000000 - 1000000) * 13% = 260 тыс. руб. Гораздо выгоднее уменьшить поступления на первоначальную стоимость жилья, тогда размер налога станет меньше: (3000000 - 2500000) * 13% = 65000 руб.

Вычеты 1 и 2 предоставляются ежегодно: в первом случае - на все сделки, во втором - на каждую проданную квартиру.

3. Фактически произведенные расходы на новое строительство или приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков под жилищное строительство, а также на погашение процентов по кредитам под эти цели, но не более 2 миллионов рублей без учета процентных платежей (пп.2 п.1 ст.220 НК).

Данный вычет предоставляется только один раз в жизни при покупке недвижимости. Он не привязан к сделке продажи квартиры, но, если обе операции совершены в один календарный год, может компенсировать налог с продажи.

Законодательство не предусматривает каких-либо дополнительных льгот для отдельных категорий граждан (пенсионеров, инвалидов, ветеранов и т.д.).

Нелегальный способ ухода от налога при продаже квартиры - занижение ее стоимости в договоре купли-продажи. Например, указание цены, равной 1 млн. рублей или расходам при покупке (при наличии необходимых подтверждающих документов). Такие схемы не рекомендуются kvartirastudio.ru, так как служат интересам продавцов, но рискованны для покупателей. В случае расторжения договора или признания судом сделки недействительной, продавец получит обратно квартиру, а покупатель - сумму по договору, не соответствующую реальной рыночной стоимости. Расписка на сокрытый остаток обычно не заверяется нотариально и принимается или нет к сведению на усмотрение судебного органа.

Собственник, получивший доход от реализации квартиры и иного имущества, самостоятельно исчисляет налог и представляет в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отражает прибыль и сумму перечислений в бюджет. К ней прилагается заявление на получение вычета, а также другие необходимые документы. Налоговая декларация при продаже квартиры за год подается не позднее 30 апреля, а уплата по ней производится не позднее 15 июля года.

Неуплата налога влечет административную и уголовную ответственность.

Госдума приняла поправки по налогу при продаже недвижимости

Госдума в ключевом втором чтении приняла поправки к Налоговому кодексу, которые меняют принципы взимания налога на доходы физлиц при продаже недвижимости. Вскоре зарабатывать на перепродаже квартир будет сложнее, а часто переезжать из одной квартиры в другую — дороже.

Госдума приняла в ключевом втором чтении поправки к Налоговому кодексу, которые меняют принципы взимания 13-процентного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) от продажи недвижимости. На этапе итогового третьего чтения, которое должно состояться в ближайшее время, изменения уже не вносятся.

Налог пересчитают по кадастру

Нововведения приняты в рамках проекта федерального закона №527250-6 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (в части совершенствования налогового администрирования налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц и налога на прибыль организаций). Инициатором поправок выступил председатель комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Согласно действующим параметрам Налогового кодекса, доходы от продажи любого имущества, которое находится в собственности более трех лет, не облагаются налогом.

Это прописано в ст. 217 Налогового кодекса (доходы, не подлежащие налогообложению). Исключение составляют лишь ценные бумаги и имущество, непосредственно используемое в предпринимательской деятельности. Соответственно, если срок владения имуществом не достигает трех лет, приходится платить НДФЛ. В этом случае закон предлагает два варианта уменьшения выплат.

Первый: можно заплатить налог не с дохода от продажи, а с разницы между доходами от продажи и расходами на приобретение, если есть документальные подтверждения. Второй: уменьшить доходы от продажи на налоговый вычет (максимум 1 млн руб. для жилых помещений и земли; 250 тыс. руб. — для нежилых) и заплатить налог с оставшейся суммы. При этом, если за один год было продано несколько объектов, эти пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому по отдельности.

После принятия поправок срок владения недвижимостью должен будет достигать пяти лет. Минимальный срок владения три года позволяет не платить НДФЛ, только если соблюдается хотя бы одно из следующих условий.

Кадастр наполнит бюджет

Первое — право собственности было получено в порядке наследования или по договорам дарения от членов семьи, близких родственников. Второе — право собственности получено в результате приватизации. Третье — право собственности получено плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Кроме того, теперь уходить от налогов, занижая сумму сделки в договорах, будет труднее.

Согласно поправкам, если доходы от продажи объекта недвижимости оказываются меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта на начало года, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то НДФЛ все равно будет взиматься с дохода именно такой величины.

Субъекты России получат право вплоть до нуля уменьшать минимальный предельный срок владения объектом и размер понижающего коэффициента к его кадастровой стоимости. Это право может применяться для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и объектов недвижимости.

Поправки вступают в силу с 1 января года и распространяются на сделки, которые будут заключены после этой даты.

История обсуждения

Изначально предполагалось включить поправки в законопроект о «налоговом маневре». «Комитет по бюджетам и налогам попытался подцепить эти поправки к законопроекту о «налоговом маневре». Во-первых, для того, чтобы поправки заработали уже с 1 января года, во-вторых, для того, чтобы как можно сильнее сократить их публичное обсуждение», — считает партнер юридической компании «Некторов, Савельев и партнеры» Егор Батанов.

Фактически депутатам было предложено проголосовать за готовый текст без сколько-нибудь серьезного обсуждения концепции этих поправок на стадиях нулевого и первого чтений, отмечает юрист.

Накануне поправки обсуждал профильный комитет Госдумы по бюджету и налогам, который внес важное изменение по сравнению с первым чтением.

На недвижимости не заработать

Срок владения, при котором доходы освобождаются от налога, изначально хотели поднять до семи лет.

Однако накануне комитет вынес на обсуждение уже пятилетний срок, который и был одобрен Госдумой во втором чтении.

В осеннюю сессию Госдума стала активно рассматривать и принимать предложения Минфина. выдвинутые в проекте «Основных направлений налоговой политики на год и на плановый период – годов».

Многие предложения оставались на бумаге годами. Например, принятый в начале этой осени законопроект о взимании налога на недвижимость граждан с кадастровой стоимости парламентарии откладывали десять лет.

Фактически уже приняты все предложения Министерства финансов по модернизации системы налогообложения недвижимости граждан. Кроме одного — Минфин предлагал освобождать от налога на доходы от продажи имущества единственное жилье вне зависимости от срока владения им.

Соответствующий документ с поправками в главу 23 второй части Налогового кодекса уже опубликован на едином портале раскрытия информации. Сейчас он проходит этап оценки регулирующего воздействия (ОРВ).

Что будет с рынком

Первоначальной целью нововведений Минфина была борьба с владельцами инвестиционных квартир, в частности с теми, кто зарабатывает на перепродаже. Кроме того, ведомство намеревалось бросить вызов уклонистам от уплаты НДФЛ с помощью занижения стоимости сделки в договорах.

Москва изменится из-за налога

Сейчас замороженные ранее предложения стали принимать из-за особо острой необходимости пополнить бюджет, считают эксперты.

«Поправки прекрасно коррелируют со всей текущей экономической политикой. Государство активно пополняет казну за счет всех источников. Сначала деньги взяли из Пенсионного фонда. Затем начали менять систему налогообложения — уже повысили налоги на коммерческую недвижимость, теперь повышают на жилую, меняют льготы при продаже. Я думаю, что тенденция к увеличению налогового бремени и росту любых других отчислений в бюджет продолжится и в дальнейшем», — говорит генеральный директор компании «Метриум Групп» Мария Литинецкая.

Эксперты уверены, что инвесторы несильно пострадают от принятия поправок, поскольку из-за высокой рискованности срок владения инвестиционной недвижимостью и так редко когда превышал один-два года.

Доля инвесторов на первичном рынке жилья, по данным «Метриум Груп», составляет около 15%. Большинство из них реализовывают квартиры до оформления права собственности.

Поправки могут ударить по рядовым гражданам, желающим улучшить свои жилищные условия.

Например, могут пострадать молодые семьи, которые изначально приобретали небольшую квартиру и специально ждали три года для покупки другого жилья большей площади, чтобы избежать уплаты налогов. Пять лет — это уже более серьезный срок для выжидания.

В то же время эксперты прогнозируют развитие рынка арендного жилья.

Как рассчитать новый налог на жилье

Покупатели будут стремиться покупать жилье, в котором проживут как минимум ближайшие пять лет. Таким образом, на время поиска лучшим вариантом окажется аренда, а не покупка «временного» жилья.

Кроме того, в арендный бизнес могут начать приходить новые инвесторы. «Если инвестор не захочет платить налог, ему придется дольше владеть квартирой, соответственно, целесообразно получить от нее дополнительный доход», — поясняет руководитель аналитического центра ОПИН Денис Бобков.

Участники рынка также считают, что новые поправки могут привести к росту цен на вторичное жилье и перераспределению спроса в пользу новостроек.

«Чтобы вернуть сумму налога продавцам, придется поднимать цены на квартиры. И это в конечном счете ляжет на плечи покупателей», — говорит аналитик ОПИН.

С мнением Дениса Бобкова не согласна Мария Литинецкая. «Покупательная способность сейчас сильно ограничена. Поэтому те продавцы, которые будут повышать ценник, просто рискуют столкнуться с отсутствием спроса», — считает эксперт.

Какой налог с продажи квартиры в собственности менее 3 лет

При каких обстоятельствах нужно уплачивать какие-либо налоги после продажи квартиры?

Общие сведения ↑

Налог с продаж будет введён в налоговый оборот с года. Физические лица не будут являться его плательщиками.

Однако продажа квартиры – это причина возникновения дохода. А с дохода, как известно, физические лица должны уплачивать подоходный налог.

С какого момента отсчитывается срок

Срок владения квартирой отсчитывается с того момента, когда право собственности от одного собственника перешло к другому лицу.

Источники: http://kvartirastudio.ru/nalog-kvartira.html, http://www.gazeta.ru/realty//11/18_a_6305065.shtml, http://buhonline24.ru/nalogi/s-prodazh/nalog-s-prodazhi-kvartiry-v-sobstvennosti-menee-3-let.html






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением