Главная » Налоговый вычет, налог с покупки квартиры

Пример расчета налогового вычета при ипотеке





Имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры, жилого дома в кредит

Согласно главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, Заемщик по ипотечному кредиту имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме:

  • израсходованной на строительство либо покупку Квартиры (дома) на территории Российской Федерации;
  • на погашение процентов по кредитам, полученным от Банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%. При этом налоговый вычет включает сумму, потраченную на покупку (строительство) недвижимости, и сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту.

При строительстве или покупке жилого дома в налоговый вычет могут включаться:

  • расходы на приобретение дома (в том числе не оконченного строительством),
  • расходы на разработку проектно-сметной документации,
  • на приобретение строительных материалов и оплату работ по строительству и отделке,
  • расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

При покупке Квартиры в налоговый вычет могут включаться расходы на приобретение квартиры или прав на Квартиру в строящемся доме, расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой Квартиры.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры или дома возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение именно незавершенного строительством дома или квартиры без отделки.

С 01 января 2008 года в качестве имущественного налогового вычета можно предъявить сумму расходов на покупку (строительство) жилья в пределах 2 000 000,00 рублей (ранее эта сумма составляла 1 000 000,00 руб.). Сумма процентов по ипотечному кредиту, которую можно предъявлять как налоговый вычет, законодательством не ограничена.

Для получения имущественного налогового вычета Заемщику следует написать заявление в произвольной форме и приложить к нему:

  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру (дом) ;
  • договор о приобретении квартиры (дома) или прав на квартиру в строящемся доме;
  • акт приема-передачи квартиры;
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы);
  • кредитный договор.

Следует иметь ввиду, что без документов, подтверждающих право собственности на жилье, получение налогового вычета невозможно. То есть, если приобретается квартира в строящемся доме, то для получения налогового вычета необходимо дождаться момента, когда на руках окажется свидетельство о собственности или акт приема-передачи. Кроме того, для подтверждения сумм процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, необходимо ежегодно в Банке - Кредиторе получать выписку произведенных платежей с их разбивкой на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов. Если ипотечный кредит был оформлен в иностранной валюте, то при расчете налогового вычета все платежи по кредиту пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день платежа.

Подготовленный пакет документов предоставляется вместе с налоговой декларацией в налоговые органы по месту прописки. Налоговый инспектор рассматривает декларацию и даёт ответ о возможности получения налогового вычета. Если ответ положительный, то необходимо написать заявление, в котором указать номер личного банковского счета, на который должна быть перечислена сумма вычета. В течение месяца налоговые органы осуществляют платеж по указанному заявлению.

Либо можно подать заявление на налоговый вычет работодателю. Но в этом случае необходимо получить в налоговом органе документ, подтверждающий право на имущественный налоговый вычет. - уведомление, в котором указывается наименование компании-работодателя, которая не будет удерживать подоходный налог с заработной платы, реализуя таким образом право сотрудника на получение налогового вычета. Правда, если работник предполагает сменить место работы, то надо иметь ввиду, что уведомление выдается налоговым органом на текущий налоговый период (год) только один раз. То есть после перехода на новую работу, остаток подоходного налога за текущий год можно будет получить только через налоговую инспекцию. С началом нового года для получения вычета у работодателя необходимо опять брать уведомление в налоговой инспекции.

Расчет налоговых вычет при покупке квартиры в ипотеку

Содержание:

Налоговое право РФ предусматривает возврат части ранее уплаченного подоходного налога, при покупке объекта недвижимости и земли. Такое право закреплено в 220 статье НК РФ. Такой вычет направлен на то, чтобы снизить налоговую нагрузку на граждан и предоставить за счет этого возможность приобрести новое жилье или улучшить условия в старом.

Другими словами, уплаченный подоходный налог (который перечисляется всеми наемными и другими сотрудниками) частично можно возвратить за счет покупки нового жилья или земли.

Используя вычет можно возвратить обратно части уплаченных денег в виде НДФЛ при следующих операциях:

  1. Приобретение или возведение жилья, или его доли.
  2. Покупка земли с находящимся на ней жилого дома или для возведения такового.
  3. Часть затрат, связанных с расходами по обслуживанию целевого кредита (ипотека).
  4. Затраты, связанные с ремонтом помещения, в том случае если оно было приобретено без такового.

Вычет не может быть предоставлен в том случае, если покупка объекта недвижимости была сделано у лиц, которые связаны родственными связями и при исчерпании возможности на налоговый вычет.

Условия предоставления вычета при покупке квартиры в ипотеку

Налоговый вычет подразумевает под собой, что при определенных условиях гражданин может уменьшить налогооблагаемую базу своего дохода. Так, одним из обстоятельств, при котором происходит такое уменьшение, является приобретение жилой собственности и затратам по уплате процентов за ипотечный кредит.

Право на такой вычет возникает, как по самому объекту жилой собственности, так и по выплаченным процентам. При возвращении части уплаченного подоходного налога, это две основные составляющие. Как правило, порядок возвращения имеет определенный сценарий – сначала происходит возврат по стоимости жилья, а затем по уплаченным процентам.

Расчет налогового вычета и его максимальная величина

Величина вычета, предоставляемого вычета, призвана снизить налогооблагаемую базу доходов, поэтому гражданин вправе получить не сумму вычета, а 13% от предоставленного государством налогового вычета. Проще говоря, гражданин получает сумму денег или право не платить подоходный налог на такую величину, которая была уплачена в бюджет в виде налогов.

Величина налогового вычета может составлять всю сумму выплаченного за все время подоходного налога, однако она не может быть больше 3 млн р. Помимо этого, величина вычета не может быть больше суммы налогов, выплаченных государству.

Например, если государству было выплачено в году 10 000 р. * 13% = 1 300 р. подоходного налога, то налоговый вычет не может составлять 1 301 р. и более. То есть, выплаченный процент по ипотечному кредиту составил, скажем, 17 000 р. то расчет будет следующим:

Размер суммы налогового вычета 17 000 р. * 13% = 2 210 р.

Фактически в таком случае налогоплательщик может претендовать только на 1300 р., фактически уплаченного им подоходного налога.

На сегодня не существует ограничений по времени вычета. Так, если срок выплаты ипотечного кредита составляет 15 лет, то налогоплательщик имеет право на такой вычет на протяжении этого времени. Наибольший размер вычета на приобретение объектов жилой недвижимости составляет 260 тыс. р. а возврат по процентам ипотечного кредита, не входит в это ограничение, таким образом, максимальный размер возврата по ипотечному кредиту составляет 390 тыс. р.

Более детальный пример расчета налогового вычета по ипотечному кредиту.

Если предположить, что гражданин приобрел квартиру в по следующей схеме:

  1. Стоимость квартиры составила 5 млн р.
  2. 2,7 млн из них было оформлено в счет ипотеки на срок 10 лет.
  3. Величина начисленных процентов составила 1,1 млн р.
  4. Заработок лица в году составил 900 тыс. р.
  1. Сумма, от которой будут отталкиваться в налоговом ведомстве для расчета будет – 2 млн р. (максимальная возможная сумма) + 1,1 млн р. – общая сумма начисленных процентов = 3,1 млн р.
  2. Сумма налогового вычета, таким образом, будет составлять 3,1 млн р. * 13% = 403 000 р.
  3. Сумма вычета связанная с расходами на приобретение будет составлять 2 млн* 13% = 260 тыс. р. именно эта сумма будет возвращаться в первую очередь.
  4. Сумма налогового вычета связанная с уплатой процентов по ипотеке составит 143 000 р.
  5. Подоходный налог лица за год будет составлять – 117 000 р.

Следовательно, налогоплательщик в таком случае имеет право претендовать на единовременный возврат средств в счет налогового вычета за 2102 год в размере 117 тыс. р. Остальная сумма переносится на следующие периоды до полного ее погашения.

Налоговый вычет связанный с расходом налогоплательщика по выплате процентов по ипотеке будет выплачиваться государством в течение всего срока погашения процентов, а именно на протяжении 10 лет.

Такой пример действителен только для индивидуального приобретения, если покупка была произведена в пае, то размер налогового вычета будет пропорционален доли владения приобретенного имущества.

Если форма собственности является совместной, то в таком случае возможно перераспределение налогового вычета, на основании взаимного согласия. Чтобы произвести перераспределение, необходимо будет подать заявление в налоговые органы по месту регистрации собственников.

Способы получения вычета и необходимые документы

Налоговый вычет предоставляется физическим лицам двумя способами:

  • С налогоплательщика не удерживается подоходный налог с его заработка. Как правило, такой способ не представляет никаких сложностей и им полностью занимается бухгалтерия предприятия.
  • Через налоговые ведомства, когда вычет выплачивается за целый год или несколько лет.

Как и все процедуры получение налогового вычета у ИНФС предусматривает определенные этапы:

  1. Подготовить все необходимые документы для получения выплаты. Все документы, которые будут поданы, должны быть заверены самостоятельно.
  2. После того как все документы будут в наличии, на их основании необходимо подготовить декларацию #8212; 3-НДФЛ и заявление на возврат. При распределении налогового вычета, потребуются дополнительные документы.
  3. Передача перечня документов в налоговое ведомство.
  4. Ответ налогового ведомства и перечисление денежных средств.

Перечень необходимых документов:

  1. Паспорт или документ, который может его заменить. Для подачи в ИФНС требуется заверение первых страниц документов. Согласно нормативной базе, предоставление такого документа не требуется, но в некоторых ведомствах инспектор требует ее приложить.
  2. Справка о доходах. Такой документ предоставляется работодателем, в том случае, если лицо желает получить вычет за период, в который он работал на нескольких местах работы, то требуется получение справки по форме 2-НДФЛ от всех работодателей. В ИФНС предоставляются оригиналы.
  3. Заявление, с данными счета, куда будут зачисленные средства. Заявление, как правило, стандартное, его можно скачать в интернете или получить образец в ИФНС.
  4. Договор сделки, в налоговое ведомство подается заверенная копия.
  5. Документы, подтверждающие оплату покупки, подаются заверенные копии.
  6. Заверенная копия регистрации объекта жилой недвижимости.
  7. Заверенная копия акта приема-передачи.

Для объектов, которые были приобретены в ипотеку дополнительно требуется подать :

  1. Заверенная копия договора с финансовым учреждением.
  2. Справка по выплаченным процента, ее можно получить в финансовом учреждении.

Особенности «национальной» подачи документов:

  1. Подать документы в ИФНС можно лично. Преимуществом этого является то, что в случае ошибок, их можно будет оперативно устранить. К недостаткам относится то, что для этого требуется достаточно много времени. Кроме того, многие инспектора для перестраховки могут потребовать документы, которые не требуются законом. Конечно, официального отказа не будет, но документы без них могут не принять.
  2. Отправить документы по почте. Главным преимуществом является избежание общения с налоговым инспектором, то есть не подвержено личному суждению с его стороны и экономия времени. Но если не будет хватать необходимых документов, то подать заново документы можно будет только через 2–3 месяца, столько длится камеральная проверка.

Как получить вычет за  год

Дело в том, что налоговый вычет осуществляется за определенный период времени. Такой период составляет календарный год, то есть получение вычета за  год возможно только в  году. Документы на его получение в налоговые органы можно подать в первые дни года.

Получите ответ юриста за 5 минут

Расчет имущественного налогового вычета при ипотеке

Ниже приведен пример расчета ИНВ при ипотечном кредитовании.

По условию, человек в 2010 году приобрел недвижимость, стоимость которой составила 6 000 000 руб. а 2 500 000 руб. из которых были оплачены за счет займа, оформленного сроком на 15 лет. Вся сумма процентов, начисленных по займу составляет в таком случае 1 250 000 руб. А доход физлица за 2010 год был равен 800 000 руб.

1. Сумма, с которой произведется налоговый вычет = 2 000 000 руб. (хотя фактические расходы по примеру были больше, однако 2 млн. руб. – это максимальная возможная сумма вычета) +1 250 000 руб. (общая сумма процентов по займу) = 3 250 000 руб.

2. Сумма налогового вычета (общая) = 3 250 000 *13% (подоходный налог) = 422 500 руб.

3. Сумма налогового вычета с расходов на приобретение недвижимости без учета процентов = 2 000 000 руб. (максимально возможная сумма вычета)*13%(подоходный налог) = 260 000 руб.

4. Сумма вычета с начисленных по займу процентов = 1 250 000*13% = 162 500 руб.

5. Общая сумма подоходного налога, который удержан за 2010 год = 800 000 руб. (сумма дохода, полученного за год)*13%(подоходный налог) = 104 000 руб.

Если подоходный налог, который взимался с доходов физлица в течение года, перекрывает сумму вычета, то можно единовременно вычет размером в 260 000 руб. (максимальная сумма вычета * подоходный налог). Если удержанный за год подоходный налог меньше вычета, который положен заемщику (как в примере), то его остаток (104 000 - 260 000) 156 000 руб. переносят на следующие годы до его полной выплаты.

Сумму вычета с уплаченных по займу процентов необходимо будет получать на протяжении всего срока кредита – 15 лет (в примере), поскольку по ним налоговый вычет предоставляется только по мере их уплаты финансовой организации. Для чего ежегодно необходимо подавать в налоговую инспекцию полный пакет соответствующих документов.

Также стоит отметить, что пример, приведенный выше, достоверен лишь в условиях общей совместной собственности или при условии единоличного владения квартирой. Если собственность на недвижимость является долевой, то размер такого вычета рассчитывают пропорционально доле в собственности.

Все платежные документы по займу, которые подтверждают уплату процентов, выписываются только на того, кто оформил вычет на себя.

Источники: http://www.mia.ru/information-existing-borrowers/loan-servicing/tax-deduction-purchase-apartment/, http://consultmill.ru/kvartira/nalog/vychety-ipoteka.html, http://migcredit.ru/manual/raschet-imuschestvennogo-nalogovogo-vyicheta-pri-ipoteke/






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением