Главная » Налоговый вычет, налог с покупки квартиры

Расчет налога по кадастровой стоимости





Расчет налога на имущество физических лиц

Оставить отзыв

Уважаемые налогоплательщики!

ФНС России обращает Ваше внимание, что исчисление налога на имущество физических лиц осуществляется исходя из кадастровой стоимости каждого объекта недвижимого имущества, принадлежащего Вам на праве собственности.

Указать кадастровый номер объекта недвижимости

Если вы введете кадастровый номер объекта недвижимости, кадастровая стоимость и площадь заполнятся автоматически с сайта Росреестра.

Новый налог на недвижимость года для физлиц: расчет, льготы

Налог на недвижимость год а будет рассчитан по новым правилам. Согласно им, налог на недвижимость с год а во многих регионах страны будет начисляться исходя из кадастровой стоимости объекта.

Изменения в расчете налога на недвижимость с года

С 1 января г. действует новая глава НК РФ, посвященная налогу на имущество физлиц, называемому в народе налогом на недвижимость. Какие же изменения произошли в расчете налога? Перечислим основные новшества:

  1. Ранее налог на недвижимые объекты начислялся исходя из их инвентаризационной стоимости. С года в течение пятилетнего периода по всей стране произойдет переход на новый порядок расчета налога — на основе кадастровой стоимости (которая зачастую оказывается выше инвентаризационной в несколько раз). Определяют кадастровую стоимость профессиональные оценщики по заказу органов власти.
  2. Помимо домов, гаражей, квартир, комнат, иных строений к числу объектов налогообложения теперь также отнесены:

- машино-место (документально оформленная площадь на парковке);

- незавершенная постройка, если на нее зарегистрированы права;

- недвижимый комплекс — ряд неразрывно связанных объектов (к примеру, трубопровод).
  • До того момента, как в конкретном субъекте РФ будет введен новый порядок налогообложения, расчет налога по-прежнему производится на основе инвентаризационной стоимости.
  • Изменен срок уплаты налога: теперь внести сумму налога за прошедший год необходимо не позднее 1 октября следующего года.
  • Начисление налога, как и раньше, осуществляется налоговой инспекцией. Однако если собственник недвижимости не получил из ИФНС уведомление на уплату налога, он обязан самостоятельно направить в инспекцию сообщение о наличии у него имущества и приложить копии подтверждающих бумаг.
  • Необходимо уточнить, что по новой методике налог будет начислен не за , а только за год. А поскольку налоговый платеж начисляется за уже прошедший год, то обязанность уплатить налог, определенный исходя из кадастровой стоимости, возникнет не ранее года.

    Во всех ли регионах применяются новые правила расчета?

    Закон предусматривает, что переход на начисление налога по новой методике должен завершиться к 2020 г. Это связано с тем, что далеко не во всех регионах в настоящее время окончена кадастровая оценка недвижимости. В каждом конкретном субъекте РФ расчет налога на основе кадастровой стоимости начинает применяться только после того, как по этому поводу будет принят соответствующий региональный закон.

    С г. почти в 30 российских регионах налог на имущество будет рассчитан по новым правилам. Так, законом столицы № 51 от 19.11. установлено, что налог на недвижимость в Москве с г. вычисляется на основе кадастровой оценки имущества. Жилые помещения с кадастровой стоимостью не выше 10 млн руб. облагаются по ставке 0,1%, для более дорогостоящего имущества установлены повышенные ставки.

    Узнать о том, по каким правилам будет начислен налог на недвижимость за год в конкретном регионе, можно в ИФНС по месту жительства.

    Как рассчитать налог на недвижимость по новому закону?

    Поскольку для большинства владельцев недвижимости новые правила повлекут увеличение налогового бремени, власти решили повышать сумму налога постепенно. Поэтому с момента введения в конкретном регионе нового порядка расчета в течение 4 лет налог будет начисляться по специальной формуле, включающей понижающий коэффициент. Иными словами, в полной сумме налог, определенный на основе кадастровой стоимости, граждане заплатят лишь на пятый год после его введения в субъекте РФ.

    Расчет налога по формуле выглядит так:

    • рассчитывается сумма налога на основе кадастровой оценки;
    • вычисляется размер налога исходя из инвентаризационной стоимости;
    • определяется разница между суммами налога, начисленными в том и другом порядке;
    • полученная разница умножается на понижающий коэффициент (этот коэффициент в течение периода его применения ежегодно возрастает — с 0,2 в первом году до 0,8 в четвертом году);
    • к получившейся величине прибавляется сумма налогового платежа, определенная на основе инвентаризационной стоимости.

    Рассмотрим пример начисления налога в первый год действия новой методики. Физлицо владеет квартирой, площадь которой — 50 кв. м, а кадастровая оценка равна 3 млн руб. Налоговый платеж будет начисляться не на всю стоимость жилища, а лишь на стоимость 30 кв. м (поскольку 20 кв. м в любой квартире не облагаются налогом). Получается, что в данном случае налог высчитывается с кадастровой стоимости 1,8 млн руб. (3 млн руб. / 50 кв. м х 30 кв. м). Предположим, инвентаризационная стоимость равна 200 тыс. руб. а ставки налога, вычисляемого тем и другим способом, совпадают (0,1%). Величина налогового платежа на основе кадастровой оценки в этом случае составит 1800 руб. (1,8 млн руб. х 0,1%); налог, начисленный по инвентаризационной стоимости, будет равен 200 руб. (200 тыс. руб. х 0,1%). Таким образом, итоговая величина налога к уплате составит 520 руб. ((1800 руб. — 200 руб.) х 0,2 + 200 руб.).

    Начиная с пятого года применения новой методики сумма налогового платежа высчитывается путем умножения кадастровой стоимости имущества (за минусом стоимости необлагаемой площади) на ставку.

    Каков размер налоговых ставок по новому закону?

    Налоговый кодекс РФ содержит лишь базовые размеры ставок по налогу на имущество, конкретные же их величины определяются муниципальными властями. Если по какой-то причине местные органы власти не примут нормативный акт о размерах налоговых ставок, то будут применяться ставки, указанные в кодексе.

    Ставка 0,1% от кадастровой стоимости применяется при начислении налога:

    • на незавершенную постройку, если планируется ее использование в качестве жилья;
    • жилое помещение;
    • гараж;
    • недвижимый комплекс, если в его составе есть жилое помещение;
    • машино-место;
    • строения (не более 50 кв. м) на земельных наделах, предназначенных для ЛПХ, ИЖС, дачного хозяйства, садоводства.

    Ставка 2% предусмотрена:

    • для дорогостоящего имущества (с кадастровой оценкой более 300 млн руб.);
    • нежилых помещений, предназначенных для размещения офисов, иных административных или торговых заведений.

    Базовая ставка 0,5% предназначена для всех остальных объектов, облагаемых налогом.

    Необходимо отметить, что муниципальные власти вправе снизить размер базовой ставки вплоть до 0, а вот увеличить ее они могут не более чем в 3 раза.

    Льготы по налогу на недвижимость в году

    В первую очередь необходимо сказать о тех льготах, которые полагаются всем собственникам определенных видов имущества. Такие льготы называются налоговыми вычетами. Суть их состоит в том, что на часть площади недвижимого объекта налоговый платеж не начисляется. В частности, не облагается налогом:

    • 50 кв. м площади индивидуального жилого дома;
    • часть комнаты, равная 10 кв. м;
    • часть квартиры, равная 20 кв. м.

    Число собственников этих помещений на размер льготы не влияет. Например, если квартира принадлежит двум владельцам в равных долях, то с каждого из них не будет взиматься налог с 10 кв. м. Если же у одного физлица в собственности несколько жилых помещений, то вычет предоставляется на каждый такой объект.

    Налоговый вычет также положен в отношении недвижимого комплекса, если частью его является жилое помещение. Вычет заключается в том, что кадастровая стоимость комплекса, с которой исчисляется налог, уменьшается на 1 млн руб.

    Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков

    Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в году

    Статьи по теме

    В году компании в большинстве регионов будут платить налог на имущество по кадастровой стоимости. Такие изменения ввел Федеральный закон от 04.10. № 284-ФЗ. Разберем порядок расчета налога на имущество по кадастровой стоимости, в том числе для юридических лиц и физических, на примерах.

    Регионы введут единую дату начала применения в субъекте расчета базы исходя из кадастровой стоимости*.

    Ставки налога на имущество также принимают сами регионы. Они не должны превышать установленных значений:

    • 0,1% - для жилья, гаражей, дачных построек;
    • 2 % - для нежилых помещений, а также квартир стоимостью свыше 300 млн рублей;
    • 0,5 % - по прочим строениям.

    Налог на имущество для юридических лиц в году

    Стоимость объектов, по которым налог на имущество надо считать из кадастровой стоимости, компания может найти на сайте Росреестра www.rosreestr.ru. На центральной странице надо нажать на ссылку Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online . В карточке поиска задать реквизит: кадастровый номер, условный номер или адрес и нажать кнопку Сформировать запрос . Сайт выдаст информацию об объекте, в том числе кадастровую стоимость.

    При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости в году стоит учесть две особенности.

    1. За часть здания налог надо посчитать пропорционально

    Компания, которая владеет частью офисного центра, все равно будет считать налоговую базу по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости здания. Но надо определить, какую долю занимает помещение в общей площади недвижимости (письмо Минфина России от 26.02.14 № 03-05-05-01/8066).

    Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости. Пример

    Компания владеет офисом в Москве. Кадастровая стоимость всего здания равна 150 млн руб. а общая площадь - 4000 кв. м. Площадь офиса равна 300 кв. м.

    Кадастровая стоимость офиса составит 11,25 млн руб. (150 млн руб. 300 кв. м / 4000 кв. м). Аванс равен 25 313 руб. (11 250 000 руб. 1. 4 0,9%)

    2. За месяц покупки здания надо посчитать налог на имущество

    Компания может купить или продать здание в середине отчетного периода. Тогда аванс и налог на имущество за год надо посчитать с учетом коэффициента. Его считают так. Число полных месяцев, в течение которых компания владела имуществом, надо поделить на количество месяцев в отчетном периоде. За полный месяц берут месяц приобретения или продажи имущества. Например, если компания купила офис 20 февраля, то в течение первого квартала она владеет имуществом два месяца.

    Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости. Пример

    Компания приобрела 20 февраля офис в Москве. То есть в первом квартале компания владела офисом два полных месяца (февраль, март).

    Кадастровая стоимость офиса равна 60 млн руб.

    Аванс за второй квартал равен 90 000 руб. (60 000 000 руб. 1. 4 0,9% 2 мес. 3 мес.).

    Источники: http://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/, http://sovetnik.consultant.ru/nalogi_i_zhil_e/novyj_nalog_na_nedvizhimost__goda_dlya_fizlic_raschet_lgoty/, http://www.gazeta-unp.ru/articles/3658-raschet-naloga-na-imushchestvo-po-kadastrovoy-stoimosti-v--godu






    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением