Главная » Налоговый вычет, налог с покупки квартиры

Сколько составляет налоговый вычет на имущество





Как с января года изменится налог на имущество физических лиц

Вводная информация

Для начала напомним, что налог на имущество физических лиц существует и сейчас. Вопросы его начисления и уплаты регулируются законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1). Этим налогом облагается недвижимость, которая находится в собственности физических лиц (например, квартиры, жилые дома и дачи). Налоговая база для расчета этого налога определяется исходя из инвентаризационной стоимости имущества (п. 2 ст. 5 Закона 2003-1).

Однако с 1 января года Закон № 2003-1 отменяется, и начинает действовать новая глава Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц». Одним из главных изменений, введенных новой главой НК РФ, станет переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества (поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки). Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше.

Рассчитывать налог будут налоговые инспекции

Налог на имущество — местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога и направлять собственникам имущества уведомления об уплате. Поскольку подобные вопросы иногда встречаются, сразу отметим: никакой аналогии с НДФЛ здесь нет, соответственно, ни собственникам имущества, ни бухгалтерии по месту работу собственника заниматься расчетом налога не придется.

Налог будет вводиться в действие субъектами РФ

Для введения налога каждый субъект РФ должен будет:

1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;

2) установить единую дату, с которой на территории субъекта РФ налоговая база по налогу будет определяться исходя из кадастровой стоимости.

До осуществления этих процедур для расчета налога будет применяться действующий сейчас порядок. То есть налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости имущества (ст. 402 НК РФ).

При этом необходимо учитывать, что субъекты РФ вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря года.

Какое имущество будет облагаться налогом

Налог будет начисляться на перечисленное ниже имущество (ст. 401 НК РФ):

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

При этом законодатель установил, что жилые строения, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства будут относиться к жилым домам.

Для сравнения заметим, что в действующем перечне объектов налогообложения не упоминаются, например, машино-места, объекты незавершенного строительства и единые недвижимые комплексы (ст. 2 Закона № 2003-1). То есть перечень налогооблагаемых объектов расширен.

Налоговая база и налоговые вычеты

Налоговая база по налогу будет определяться в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости. Однако новой главой НК РФ предусмотрены налоговые вычеты. По сути, они представляют из себя значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества (ст. 403 НК РФ). Эти значения мы обобщили в таблице.

Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы (налоговые вычеты)

Расчет налога на имущество физических лиц

Как с января года изменится налог на имущество физических лиц

С 1 января года Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Эти поправки внесены Федеральным законом 04.10.14 № 284-ФЗ. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража. В данной статье мы расскажем о том, что изменится для собственников имущества.

Для начала напомним, что налог на имущество физических лиц существует и сейчас. Вопросы его начисления и уплаты регулируются законом РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц » (далее — Закон № 2003-1). Этим налогом облагается недвижимость, которая находится в собственности физических лиц (например, квартиры, жилые дома и дачи). Налоговая база для расчета этого налога определяется исходя из инвентаризационной стоимости имущества (п. 2 ст. 5 Закона 2003-1).

Однако с 1 января года Закон № 2003-1 отменяется, и начинает действовать новая глава Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц». Одним из главных изменений, введенных новой главой НК РФ, станет переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости недвижимости .

Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества (поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки). Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше.

Рассчитывать налог на имущество физических будут налоговые инспекции

Налог на имущество — местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога и направлять собственникам имущества уведомления об уплате. Поскольку подобные вопросы иногда встречаются, сразу отметим: никакой аналогии с НДФЛ здесь нет, соответственно, ни собственникам имущества, ни бухгалтерии по месту работу собственника заниматься расчетом налога не придется.

Налог на имущество физических лиц будет вводиться в действие субъектами РФ

Для введения налога каждый субъект РФ должен будет:

1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;

2) установить единую дату, с которой на территории субъекта РФ налоговая база по налогу будет определяться исходя из кадастровой стоимости.

До осуществления этих процедур для расчета налога будет применяться действующий сейчас порядок. То есть налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости имущества (ст. 402 НК РФ ).

При этом необходимо учитывать, что субъекты РФ вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря года.

Какое имущество будет облагаться налогом на имущество физических лиц

Налог будет начисляться на перечисленное ниже имущество (ст. 401 НК РФ ):

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

При этом законодатель установил, что жилые строения, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства будут относиться к жилым домам.

Для сравнения заметим, что в действующем перечне объектов налогообложения не упоминаются, например, машино-места, объекты незавершенного строительства и единые недвижимые комплексы (ст. 2 Закона № 2003-1 ). То есть налогооблагаемых объектов расширен.

Налоговая база и налоговые вычеты налога на имущество физических лиц

Налоговая база по налогу будет определяться в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости. Однако новой главой НК РФ предусмотрены налоговые вычеты. По сути, они представляют из себя значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества (ст. 403 НК РФ ). Эти значения мы обобщили в таблице.

Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы (налоговые вычеты)

Что такое имущественный налоговый вычет в году

Информацию о правах в получении имущественного вычета должны знать все граждане РФ, в независимости от того, есть у них недвижимость или автотранспорт или нет.

Отсутствие имущества в данный момент совсем не значит, что его не будет в скором времени. И тогда появится шанс воспользоваться бонусами, которые предоставляет государство населению. О чем же идет речь?

Основные моменты ↑

С помощью знаний о суммах и порядке получения вычета на имущество, человеку можно будет грамотно составить план по финансовым операциям, чтобы уплатить в госказну как можно меньше налогов.

Что же такое имущественный вычет, все ли имеют право на него и какие условия необходимо выполнить?

Что это?

В соответствии со ст. 220 НК РФ. покупая квартиру, дом, автомобиль, земельный участок, физическое лицо может оформить налоговый вычет в размере перечисленного подоходного налога. Эта возможность предоставляется гражданам с целью улучшения условий жизни.

Другими словами, если плательщик налога имеет заработную плату, с которой взимается часть суммы для уплаты подоходного налога (13%), то он может вернуть эту же сумму, например, с процентов ипотеки или при других расходах. Но получение имущественного налогового вычета возможно единожды в году.

Если недвижимое имущество оформлено на двух и более собственников, тогда вычет будет разделен на всех в соответствии с их долями.

К примеру, владельцев жилья 2 – муж и жена, и доли равные. Тогда вычет также делится в равных пропорциях.

Кто имеет право?

Имущественным вычетом могут воспользоваться только те физические лица, которые имеют доходы, что облагаются НДФЛ 13%.

Это касается того гражданина, который:

  • приобретает или строит жилую недвижимость (квартиру, частный дом, комнату);
  • покупает земельный участок с жильем;
  • имеет расходы при перечислении процентов по целевому кредиту (ипотеке) на проведение строительных работ или покупку объекта под жилье;
  • имеет расходы, которые связаны с отделочными или ремонтными работами жилого помещения (в том случае, когда оно куплено у застройщиков без отделки), проектной документацией, подключив сети при возведении здания.

При этом расходы должны касаться только одного объекта.

Вычетом не могут воспользоваться лица, которые:

  • покупали жилье у взаимозависимого лица (члена семьи, работодателей и т. п.);
  • приобрели жилье при финансовой помощи другого лица;
  • уже получали имущественный вычет ранее.

Если прибыль человека облагается налогом по ставке 9, 15 или 35%, то такой возможности также не будет. Это такие доходы:

  • которые получают нерезиденты;
  • дивиденды;
  • относительно материальной выгоды;
  • лотерейных выигрышей и других.

Не доступен вычет лицам, с которых снято обязанность платить НДФЛ, а также ИП, что работают на режимах ЕСХН, УСН, ЕНВД.

Не могут воспользоваться льготой также:

  1. Студенты.
  2. Военные.
  3. Нерезиденты РФ.
  4. Сироты, которым не исполнилось 24 лет.
  5. Лица, занимающиеся народным промыслом.
  6. Безработные.

Привязка НДФЛ

НДФЛ – налог, который должны уплачивать физические лица, а значит, и вычеты доступны только этой категории граждан. Вернуть НДС при приобретении недвижимости предприятию не выйдет.

Кроме того, жилье обязательно должно находиться в пределах Российской Федерации. Получить вычет может только резидент страны, который прожил в России более 180 дней в году.

Налоговый вычет на имущество физических лиц с г. привязывают не к определенному объекту, а к плательщику налогов.

У граждан появилась возможность получить скидку на жилье в виде налогового вычета на несколько объектов (дом, квартиру, автомобиль).

Для этого необходимо выполнить такие условия:

  1. Плательщик не обращался в уполномоченные органы для получения вычета до года.
  2. Недвижимость куплена в году, то есть все документы оформлялись после 1 января.

Обстоятельства получения вычета ↑

В каких случаях и в каком размере доступен имущественный вычет физическим лицам? Какие особенности налогообложения при покупке жилья, при строительстве жилого помещения?

Что следует знать тем, что собирается брать недвижимость в ипотеку? Можно ли воспользоваться вычетом владельцам гаражей? Рассмотрим, как можно сделать возврат средств в таких ситуациях.

При покупке/продаже квартиры

В соответствии с законодательными актами при проведении сделки по договору купли-продажи квартиры, которая была собственностью владельца меньше 3 лет, плательщик налога обязан перечислить налог в казну государства.

Но есть шанс снизить сумму, которую физическое лицо потратило на продажу жилья. Предоставляется по НДФЛ вычет не более чем на 2 000 000 рублей. С остатка налог платится.

К примеру, владелец продал квартиру, которая числилась на нем не больше 3 лет, за 5 млн. руб. Эта сумма будет уменьшена на 1 млн. а налоги будут оплачиваться по оставшимся 4 млн.

Если вы были собственником квартиры больше 3 лет, то налог платить совсем не нужно. В таком случае налогооблагаемая база будет уменьшена на сумму, которая равна цене реализации объекта. То есть налог будет равен 0.

Вычет при продаже имущества возможен только единожды в году, но есть право им воспользоваться в следующем. Количество вычетов неограниченно.

Вы можете продать несколько домов в одном году, но из доходов будет вычтено только 1 000 000 суммарного размера средств за недвижимость, или за какой-либо один объект.

С той суммы, которая получится, придется уплатить 13% налога. Покупатель может получить вычет при приобретении жилья:

Источники: http://www.buhonline.ru/pub/comments//10/9095, http://www.assessor.ru/notebook/imushhestvo_nalog/nalog_na_imuschestvo_fizicheskih_lic/, http://buhonline24.ru/nalogi/nalogovyj-vychet/imushhestvennyj-nalogovyj-vychet.html






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением