Главная » Программа покупка квартиры

Социальный вычет при покупке квартиры





Как получить имущественный и социальный налоговый вычет

Сегодня мы расскажем о том, как получить имущественный и социальный налоговые вычеты. По закону подать документы на возврат подоходного налога можно в течение всего года. Главное - чтобы с момента уплаты налога прошло не более трёх лет.

Сразу или по частям

Вернуть часть своих доходов можно двумя способами: через работодателя либо через налоговую службу.

Способ первый. Можно написать заявление в налоговую инспекцию, чтобы с вас перестали удерживать налог на доходы по месту основной работы, пока не вернут полную сумму переплаченного налога. Вместе с заявлением необходимо предоставить пакет документов. После их проверки вам вручат уведомление, которое передаётся в бухгалтерию, и та перестанет платить 13 процентов в бюджет от вашего имени.

Способ второй. При оформлении вычета через налоговую инспекцию получить всю сумму причитающейся выплаты можно только по итогам прошедшего года: если вы купите квартиру, например, в сентябре, то за вычетом сможете обратиться лишь в следующем году. Чтобы воспользоваться этим способом, придётся заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ и написать заявление. Если сумма налога, удержанного за год, меньше, чем сумма положенного вычета, необходимо повторить эту операцию в следующем году. И так год за годом, пока государство с вами не рассчитается полностью.

Государство вернёт проценты

Любой налогоплательщик раз в жизни может получить налоговый вычет при покупке жилья. Государство обязуется вернуть работающим и исправно отчисляющим налоги гражданам 13 процентов от стоимости приобретения, но не более двух миллионов рублей - эта сумма и является имущественным вычетом. Если жильё было приобретено до 2008 года, размер имущественного вычета меньше - один миллион рублей.

Оформить имущественный вычет можно на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства или доли в них, имущественный налоговый вычет предоставляется только после получения свидетельства о праве собственности на дом.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нём могут включаться:

- расходы на разработку проектно-сметной документации;

- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

- расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них могут включаться:

- расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

- расходы на приобретение отделочных материалов;

- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретённого дома или отделку приобретённой квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что строительство не завершено или что жильё требует отделки.

Также мы имеем право на получение социальных вычетов. В частности, можем вернуть 13 процентов от суммы, потраченной на лечение, обучение, благотворительность, пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Возврат осуществляется по окончании года, в котором были произведены расходы. Чаще всего социальный вычет оформляют на лечение и образование.

Если обучение платное

Заявить о своём праве на возврат части расходов на образование могут:

- сами обучающиеся, при условии, что они являются налогоплательщиками;

- налогоплательщики-родители за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме;

- налогоплательщики за обучение своих братьев или сестёр в возрасте до 24 лет по очной форме;

- налогоплательщики-опекуны (попечители) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме.

При этом сумма вычета предоставляется в размере фактически произведённых расходов, но не более 50000 рублей в год на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя), не более 120000 рублей в год на себя.

Стоит отметить, что право на получение этого вычета распространяется на налогоплательщиков, которые продолжают оплачивать обучение своих бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства, до достижения последними возраста 24 лет.

Чтобы получить социальный вычет, необходимо предоставить копию соответствующей лицензии образовательного учреждения, копию свидетельства о рождении ребёнка (в случае обучения ребёнка), документов, подтверждающих фактические расходы за обучение, написать заявление с указанием реквизитов счёта в банке.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата производится за счёт средств материнского (семейного) капитала.

Лечение со скидкой

Получить социальный вычет на лечение можно, если вы получили платные услуги по собственному лечению, лечению супруги или супруга, своих родителей и детей в возрасте до 18 лет, предоставленные медицинскими учреждениями нашей страны, а также если приобретали за счёт собственных средств медикаменты (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации) или расходные материалы, необходимые для проведения дорогостоящих видов лечения. Но только при условии, что услуги, лекарства и медикаменты были назначены лечащим врачом.

Этот вычет предоставляется в размере произведённых расходов, но в совокупности он составляет не более 120 000 рублей в год. Если же были оказаны дорогостоящие виды лечения, они определены постановлением правительства, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведённых расходов.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретённых медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счёт средств работодателей.

За кредит тоже отдадут

Имущественный вычет можно оформить на расходы на погашение процентов по ипотечному кредиту. По закону можно вернуть 13 процентов и от этой суммы, причём здесь ограничений в размерах выплаты нет.

Но вычеты с банковских процентов неотъемлемы от вычета по приобретению жилья. То есть оформить вычет на проценты можно только вместе с вычетом на покупку квартиры или дома.

Чтобы подтвердить произведённые расходы, необходимо предъявить платёжные документы - копии всех квитанций. Одним договором с банком и графиком платежей не обойтись.

Если платёжки утеряны, можно взять в банке справку, оформленную как платёжный документ. Но следует учитывать, что не все банки предоставляют справки такого образца.

Готовим бумаги

Перечень документов на предоставление имущественного вычета при приобретении квартиры на вторичном рынке:

- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

- договор приобретения квартиры с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия и оригинал (сдавать в налоговую инспекцию нужно будет только копию, но оригинал могут запросить для проверки при сдаче документов);

- документы, подтверждающие оплату (например, платёжные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копии и оригиналы;

- документы, подтверждающие право собственности на квартиру, - копия и оригинал;

- заявление о распределении вычета между супругами - представляется в случае приобретения квартиры в совместную собственность супругов;

- заявление на возврат НДФЛ.

Перечень документов на предоставление имущественного вычета по расходам на уплату процентов жилищного кредита:

- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

- кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия и оригинал;

- документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) - копия и оригинал;

- заявление на возврат НДФЛ.

Перечень документов на предоставление социального вычета на обучение:

- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

- договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия и оригинал;

- документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения) - копия и оригинал;

- документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (при необходимости), - копия и оригинал;

- документ, подтверждающий опеку или попечительство (при необходимости), - копия и оригинал;

- Документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения), - копия и оригинал;

- заявление на возврат НДФЛ.

Перечень документов на предоставление социального вычета на лечение:

- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

- договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия и оригинал;

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации - оригинал;

- рецептурный бланк со штампом Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика (при необходимости) - оригинал;

- документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ), - копия и оригинал;

- документ, подтверждающий степень родства (при необходимости), - копия и оригинал

- документ, подтверждающий заключение брака (при необходимости), - копия и оригинал;

- заявление на возврат НДФЛ.

Обратите внимание: образцы заявлений находятся в налоговой инспекции.

Как отправить документы?

Чтобы не стоять в очереди на сдачу декларации, документы можно переслать по почте заказным письмом с описью вложений. Заказное письмо - не требование налогового органа. Декларацию лучше отправить таким образом для подстраховки - чтобы быть уверенным, что письмо дошло.

Также декларацию можно отправить в электронном виде через оператора связи, сведения о них есть на информационном сайте - www.r24.nalog.ru .

Имущественные вычеты при покупке жилья с года

редактор ИА Клерк.Ру

Специально для Клерк.Ру

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк.Ру»

Еще в середине прошлого года был принят федеральный закон, призванный усовершенствовать механизмы получения налогоплательщиками НДФЛ имущественных налоговых вычетов и перевести получение данных вычетов с принципа их предоставления применительно к приобретаемому имуществу, к принципу предоставления вычетов самому налогоплательщику.

В указанных целях законодателями было предложено закрепить в Налоговом кодексе РФ ряд новаций. Во-первых, вычет был дифференцирован на несколько самостоятельных видов, то есть - вычет в сумме расходов на приобретение или строительство жилья и вычет в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам и кредитам на приобретение или строительство жилья. Во-вторых, была значительно расширена сама возможность реализации права на получение имущественного вычета. Наконец, был дополнен и перечень налогоплательщиков, имеющих право претендовать на получение налоговой выгоды.

Итак, что же конкретно изменилось в данной сфере с нового года. Начнем собственно с дробления единого вычета на две категории. В соответствии с Федеральным законом от 23 июля года N 212-ФЗ налогоплательщики получили право на вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир и комнат, а также на вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по займам, израсходованным на приобретение жилья.

Допустим, физическое лицо не имеет в полном объеме средств на покупку квартиры. Тогда квартира стоимостью, например, в 5.6 миллионов рублей покупается в ипотеку. При этом гражданин вносит первоначальный взнос в сумме двух миллионов из своих собственных средств, а остальную часть стоимости покрывает за счет заемных денег. Ипотека берется сроком на 10 лет, а сумма процентов по ней составляет 5 миллионов рублей. Если право на жилье оформлено до 31 декабря года, сумма, с которой можно будет получить вычет составит 7 миллионов рублей, а размер вычета (13% х 7000000) будет равен 910 000 рублей. Из этой суммы 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000) предоставляется плательщику единовременно, если то позволяет размер доходов плательщика, с которых рассчитывается НДФЛ, а остальная часть суммы расписывается на 10 лет по мере погашения процентов по ипотеке.

По новому закону имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на приобретение жилья, не превышающем 2 миллиона рублей – предел указанной суммы остался прежним, и в размере процентов не более 3 миллионов рублей. Итого, вычет можно будет вернуть с суммы, не превышающей пять миллионов рублей. Согласно закону, в фактические расходы на приобретение квартиры можно включить собственно расходы на ее приобретение, расходы на приобретение отделочных материалов, а также расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

Важно помнить, что принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры, возможно лишь в случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки. Опять же, вычет с сумм процентов по кредитам можно будет получить при условии, если в тексте самого кредитного договора будет зафиксирована цель получения кредита – строительство, либо приобретение жилья. В противном случае реализовать право на имущественный вычет не получится, и налог при оформлении кредита на неотложные нужды не вернут. Кроме того, налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика, покрываемых за счет средств работодателей, средств материнского капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

Важной гарантией соблюдения имущественных интересов налогоплательщиков является закрепленная в новом законе норма, в соответствии с которой остаток имущественного налогового вычета, недополученного при покупке одного жилья, можно будет получить при покупке другого. Кроме того, теперь налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору.

Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении. Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов.

Закон устанавливает, что если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение жилья.

При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды. Вычет же в суммах, уплаченных налогоплательщиком на погашение процентов по ипотечным кредитам на приобретение жилья, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости. Скажем, гражданин покупает жилье стоимостью полтора миллиона рублей. В этом случае размер вычета ограничен стоимостью жилья, притом что предельный (законный) размер этого вычета значительно больше этой стоимости. Раньше сумма в 500 тысяч рублей попросту пропала бы, по новым же правилам она может быть заявлена к вычету при покупке следующей недвижимости. Однако, здесь есть некоторое ограничение. Так, данное правило применяется к налогоплательщикам, которые ранее не использовали свое право на получение имущественного налогового вычета и обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении расходов на новое строительство либо приобретение одного или нескольких объектов имущества, право собственности на которые зарегистрировано налогоплательщиком, начиная с 1 января г.

Иными словами, если право на вычет, пускай даже в малой его в части, было заявлено и реализовано, например, в году, а в году плательщиком была приобретена новая квартира, получить вычет не удастся. То же самое касается и случаев оформления прав на недвижимость до года. Таким образом, к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим до 1 января текущего года и не завершенным на эту дату, применяются положения статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ без учета вышеуказанных изменений.

В то же самое время имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам, полученным налогоплательщиком до 1 января, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов, предоставляется без учета ограничения в 3 миллиона рублей. Другой новеллой закона является норма, расширяющая круг лиц, которые могут претендовать на получение вычета. По закону право на получение имущественных налоговых вычетов теперь родители (усыновители, приемные родители, опекуну и попечители), осуществляющие новое строительство либо приобретение дома, квартиры, и земельных участков в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных для вычетов при приобретении жилья в собственность самого плательщика.

При этом дополнительно к документам, подтверждающим право на имущественный налоговый вычет, налогоплательщик должен представить в налоговый орган свидетельство о рождении ребенка, либо же решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства.

Мнение авторов материалов может не совпадать с мнением редакции.

Источники: http://gornovosti.ru/tema/openkrsk/kak-poluchit-nalogovyy-vychet36745.htm, http://www.klerk.ru/buh/articles/394894/






Комментариев пока нет!

Поделитесь своим мнением